Tribunal · solo Pro
GONG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 17-09-2024 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE+100M Ha Lugar
Se acogió el reclamo y dejaron sin efecto las liquidaciones por inexistencia de las operaciones de compra de moneda extranjera, toda vez que las facturas fueron ideológicamente falsas emitidas por casa de cambio sin conocimiento del contribuyente.
Zhiliu Gong fue liquidado por el SII por aproximadamente $171.838.363 en impuestos, alegando que no acreditó el origen de fondos utilizados en supuestas compras de dólares realizadas con Saving Transfer Servicios Financieros Ltda. por $290.634.475. El contribuyente no concurrió a la citación para justificar dichos fondos. Sin embargo, denunció que las facturas eran ideológicamente falsas, emitidas sin su conocimiento a una persona natural sin inicio de actividades, y acompañó prueba de haber estado fuera del país en fechas de emisión de algunas facturas.
El tribunal concluyó que la prueba rendida por el SII era insuficiente para acreditar la efectividad de las operaciones base de la presunción del artículo 70 de la LIR. Determinó que existían indicios y antecedentes múltiples y graves que acreditaban la falsedad ideológica de las facturas: (1) denuncias administrativas y penales previas contra Saving Transfer por emisión de facturas falsas a ciudadanos chinos; (2) el reclamante se encontraba fuera de Chile en fechas de emisión de algunas facturas; (3) el SII mismo reconoce que no pueden emitirse facturas a personas naturales sin inicio de acti
Se acogió el reclamo y se dejaron sin efecto las Liquidaciones Nº 809, 810 y 811 emitidas el 29 de julio de 2019 por la DRM Santiago Centro del SII, en todas sus partes. No se condenó en costas a la parte vencida por tener motivos plausibles para litigar.
1
“GONG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, DIRECCIÓN REGIONAL
METROPOLITANA SANTIAGO CENTRO”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
CUANTIA: 3459,39 UTM
Santiago, diecisiete de septiembre de dos mil veinticuatro.
VISTOS:
A fojas 01 comparece VALENTINA DIB REYES , abogada , en representación de ZHILIU
GONG, R.U.T. [RUT reservado], ambos domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, Santiago, deduciendo reclamo en contra de la las Liquidaciones N° 809, 810 y 811, emitidas el 29 de julio de 2019, por la Dirección Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, que imponen a su representado la obligación de pagar la suma total de $ 171.838.363.- por concepto de impuestos dejados de percibir , solicitando que las Liquidaciones se dejen sin efecto, en todas sus partes, con expresa condena costas, conforme a los antecedentes de hecho y derecho que expone en su reclamo y que se desarrollan a continuación.
I. FASE DE DISCUSIÓN:
A. RECLAMO.
FUNDAMENTOS DEL RECLAMO 1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTO DE LA LIQUIDACIÓN.
Señala que las Liquidaciones reclamadas citan como fundamento que las rentas declaradas por el contribuyente no tienen relación con las inversiones efectuadas por éste, las que no habrían sido declaradas, y que el SII funda en unas facturas no afectas o exentas, emitidas por la casa de cambio SAVING TRANSFER SERVICIOS FINANCIEROS LIMITADA, por venta 2 y/o compras de moneda extranjera. Explica que, por este motivo, se citó a la reclamante para que acreditara el origen de los fondos con los que se financiaron las transacciones realizadas con la casa de cambio. Agrega que , en las Liquidaciones reclamadas se se ñala que la reclamante no dio respuesta a dicha citación, razón por la cual fueron emitidas , estableciéndose así que se habrían realizado inversiones por montos millonarios, sin aportar antecedentes que justificaran la inversión.
2. INEXISTENCIA DE LA OPERACIÓN FACTURADA
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.