Tribunal · solo Pro
DOMINGO TORO con SII
Fecha: 13-02-2025 · Materia: Liquidación · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal rechaza reclamo contra liquidaciones que reintegran devoluciones de impuesto obtenidas por declaraciones maliciosamente falsas de dividendos, considerando probado el fraude organizado y aplicando prescripción de 6 años.
Ricardo Antonio Domingo Toro declaró dividendos de Inmobiliaria Majegui S.A. en los años tributarios 2016 y 2017, obteniendo devoluciones por créditos de impuesto de primera categoría ($3.552.866 y $3.500.663 respectivamente). El SII emitió liquidaciones reintegrando tales devoluciones, alegando que Toro nunca fue accionista genuino de la sociedad y participó en un esquema fraudulento. Toro reclama alegando ser accionista legítimo y que las operaciones fueron oportunamente informadas al SII y aceptadas. El conflicto se centra en si las declaraciones fueron maliciosamente falsas para justificar
El tribunal determina que una declaración de impuesto es maliciosamente falsa cuando contiene antecedentes simulados o no ajustados a la verdad, producto de acto consciente del declarante. Analiza prueba rendida por el SII a través del Cuaderno de recopilación de antecedentes y Informe de Fiscalización N° 21 ARA.1 del Departamento de Delitos Tributarios, que acreditaría la participación criminal de Andrés Hadweh Jadue, Anwar Hadweh Jadue y Daniela Troncoso Bravo en maniobras fraudulentas que involucraron a 66 contribuyentes incluyendo a Toro, con distribución falsa de dividendos generando 88 d
Se rechaza en todas sus partes el reclamo tributario. Se confirman las Liquidaciones N°770 y 771 emitidas el 25 de noviembre de 2021. No se condena en costas por haber motivo plausible para litigar.
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“DOMINGO TORO con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DRM SANTIAGO NORTE”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
Cuantía Neta UTM 127,01
Multa UTM 0
Reajuste UTM 0
Intereses UTM 0
Cuantía Bruta UTM 127,01
Santiago, trece de febrero de dos mil veinticinco
VISTOS:
Que a fojas 01 comparece don CRISTOBAL SERGIO EAST TOMICIC , abogado, C.I. Nº
[RUT reservado] en representación de don RICARDO ANTONIO DOMINGO TORO, C.I. N°
[RUT reservado], ambos con domicilio para estos efectos en calle Santo Domingo Nº 664 Comuna y Ciudad de Santiago, deduciendo reclamo tributario en contra de las Liquidaciones N°770 y 771 de fecha 25 de Noviembre de 2021 , notificada s con fecha 29 de Noviembre del mismo año , emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del SII, solicitando que se dejen sin efecto y se declare que una nueva fiscalización se encontraría prescrita, fundado en que los basamentos de las L iquidaciones son errados, toda vez que afirma que el contribuyente no realizó actos maliciosos encaminados a su incorporación como accionista de la sociedad INMOBILIARIA MAJEGUI S.A. R.U.T 96.874.130-6 para recibir supuestos dividendos y percibir indebidamente devoluciones de los créditos por impuestos de primera categoría asociados a ellos durante el año comercial 2015 y 2016.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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