Tribunal · solo Pro
SII con IMPORTADORA RICARDO ELISEO SIVILOTTI DENIMED E.R.L
Fecha: 23-07-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal condena a importadora por usar 35 facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA entre 2019-2020, causando perjuicio fiscal de $33.820.665.
Importadora Ricardo Eliseo Sivilotti Denimed E.I.R.L. registró y declaró en sus Formularios N°29 entre marzo 2019 y marzo 2020 un total de 35 facturas falsas emitidas por Servandias SPA, proveedor inexistente. Estas operaciones de insumos médicos desechables nunca se materializaron. La empresa aumentó indebidamente sus créditos fiscales de IVA con relaciones anómalas de débito/crédito (1,8 en 2019 y 2,7 en 2020) que no representan lógica económica. El perjuicio fiscal ascendió a $33.820.665.
El tribunal aplicó estándar de dolo administrativo (acto consciente y voluntario) distinto al penal. Estimó suficientemente probado que la conducta fue maliciosa y dolosa mediante maniobras fraudulentas reiteradas. Analizó que las operaciones carecían de materialidad y cadena de proveedores ficticia sin insumos base para producción. Consideró presunción de inocencia y carga probatoria del SII. Concluyó que el acto ejecutado fue consciente y voluntario, infringiendo artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Aplicó principios de sana crítica y máximas de experiencia.
Se acogió el Acta de Denuncia. Se condenó a la empresa a pagar multa de $33.820.665 equivalente al 100% del perjuicio causado, con actualización conforme artículo 53 CT. Se ordenó emisión de giro por Director Regional del SII una vez ejecutoriada.
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“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSSEO SIVILOTTI DENIMED E.I.R.L”
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
Cuantía Neta UTM 513,2
Multa UTM 0
Reajuste UTM 0
Intereses UTM 0
Cuantía Bruta UTM 513,2
Santiago, a veintitrés de julio de dos mil veinticinco.
VISTOS.
Con fecha 07 de agosto de 2024, en folios 1 ingresó al tribunal OFICIO DJU13.00 Nº 53, suscrito por doña Paola Pacheco Flores, Directora Regional, XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro, mediante el cual se r emitió Acta de Denuncia N° 03, de fecha 23.07.2024, por infracción al Delito Tributario contemplado en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, respecto de RICARDO ELISEO SIVILOTTI, RUT N° [RUT reservado], en su calidad de representante legal del contribuyente IMPORTADORA RICARDO ELISEO SIVILOTTI DENIMED
E.I.R.L., RUT N° 76.588.710-0, con el objeto de iniciar el procedimiento señalado en el artículo 161 del Código Tributario. Adjuntó 1.- Acta de Denuncia N°03, de fecha 23.07.2024.2.- Copia de Decisión del Sr. Director Nacional del SII , para perseguir la aplicación de sanción pecuniaria al contribuyente denunciado. 2.- Formulario N°3300, consta Notificación N°81, Folio N° 1539391, de fecha 23.07.2023. 3.- Informe de Recopilación de Antecedentes N°836, de fecha 15.12.2023.
FASE DE DISCUSIÓN
I. ACTA DE DENUNCIA
Con fecha 07 de agosto de 2024, en folios 2-6vta, ingresa al tribunal Acta de Denuncia N°03 de fecha 23 de julio de 2024 emitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro, en la que consta que don Miguel Ángel Yañez Retamal , fiscalizador de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, en virtud de lo decidido según providencia del Sr. Director del Servicio de Impuestos Internos, de fecha 28 de Junio del 2024, notificó el Acta de Denuncia al contribuyente IMPORTADORA RICARDO ELISEO SIVILOTTI
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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