Tribunal · solo Pro
SII con COMERCIAL LILLO Y COMPAÑÍA LTDA.
Fecha: 12-08-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: José Antonio Guerrero Uriarte
RECHAZA+100M Ha Lugar
Tribunal confirma Acta de Denuncia por uso de 41 facturas falsas para obtener crédito fiscal IVA indebido entre julio 2016 y junio 2018, imponiendo multa de $28.683.880.
Comercial Lillo y Compañía Limitada utilizó 41 facturas falsas emitidas por seis proveedores entre julio 2016 y junio 2018, incorporándolas en su contabilidad y declarándolas en formularios F29 de IVA. Las facturas provenían de proveedores con características de traspasadores de crédito fiscal: domicilios virtuales, ausencia de personal, capitales bajos y operaciones de alto volumen sin respaldo. Los pagos se realizaron mediante cheques girados a terceros cobrados por cuentas asociadas a Comercial Doña Isabel SpA. El perjuicio fiscal ascendió a $28.683.880.
El tribunal acreditó tanto el elemento objetivo (uso malicioso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal) como el subjetivo (malicia tributaria), considerando que los proveedores carecían de actividad real, fueron querellados penalmente, y el representante legal no recordaba a proveedores pese a gestionarlas. Se confirmó que las operaciones no fueron reales ni efectivas conforme al artículo 23 N°5 de la Ley de IVA. Respecto a la prescripción, aplicó la regla de prescripción extraordinaria de seis años del artículo 200 inciso tercero del CT para declaraciones hasta octubre 2017, siendo la
Se confirma el Acta de Denuncia N°12 de 27 de julio 2022. Se aplica multa de $28.683.880 por concepto de IVA, equivalente al 100% de lo defraudado, con base en atenuantes de falta de reincidencia y cooperación del contribuyente.
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EN SANTIAGO, DOCE DE AGOSTO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
Que a fojas 32 rola el Acta de Denuncia N°12 de fecha 27 de julio de 2022 emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida a fojas 31 por doña FAVIOLA ARDOVEZ ESPINOSA, Jefa del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra de la sociedad COMERCIAL LILLO Y COMPAÑÍA LIMITADA, RUT N°76.066.239 -9, representada legalmente por don CARLOS ERICK LILLO OLIVA , RUT N°[RUT reservado], con domicilio en Angamos N°5878, comuna de San Miguel, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada de manera personal en su domicilio con la misma fecha.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que, en el marco del Proceso de Recopilación de Antecedentes, según consta en el Informe de Fiscalización N°11 de fecha 28 de julio de 2021, se determinó que el contribuyente habría incurrido en la utilización de 41 facturas falsas emitidas por seis entidades proveedoras, a saber: IMPORTADORA INTERNACIONAL SPA RUT N°76.214.353; COMERCIAL YADITZA SPA RUT N°76.242.974; COMERCIAL LOS REYES SPA RUT N° 76.338.544; SOCIEDAD COMERCIAL SANTA CAROLA SPA
RUT N°76.431.942; IMPOELECTRA SPA RUT N°76.725.966 y ; FERRETERIA Y COMERCIALIZADORA JH SPA RUT N°76.707.688, las cuales fueron incorporadas en su contabilidad y declaradas en los Formularios N°29 (en adelante F29) de IVA correspondientes al período comprendido entre julio de 2016 y junio de 2018.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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