Tribunal · solo Pro
SII con SOLIS PEREZ
Fecha: 27-12-2013 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por aumento doloso de crédito fiscal mediante facturas falsas e inexistentes en IVA, imponiendo multa equivalente al 100% de tributos evadidos, con prescripción parcial.
Pamela Solís Pérez, contratista de mano de obra agrícola, fue fiscalizada tras descubrimiento de red de tráfico de facturas falsas liderada por Jonathan Castro Ortega. Se determinó que registró 34 facturas falsas de tres proveedores diferentes y 4 facturas inexistentes en su libro de compras entre abril 2008 y abril 2011, declarando crédito fiscal indebido de IVA para rebajar impuestos. La denunciada reconoció en declaración jurada haber comprado facturas pagando 50% del IVA a intermediarios.
El tribunal aplicó principios de derecho penal por tratarse de procedimiento sancionatorio infraccional. Acreditó la existencia de maniobras fraudulentas mediante: (i) declaración jurada de la denunciada reconociendo compra de facturas falsas; (ii) sentencia condenatoria contra Jonathan Castro por confección de documentos tributarios falsos; (iii) declaración del verdadero proveedor negando emisión de facturas; (iv) constatación de timbres falscos incautados; (v) cotejo de libros contables mostrando registros de facturas con destinatarios distintos. Concluyó consumación del delito con dolo, pu
Confirmó Acta de Denuncia respecto de 19 facturas falsas e inexistentes. Declaró prescrita la acción para facturas Nº1941 y Nº175. Aplicó multa de $22.599.663 equivalente al 100% de tributos evadidos más intereses y reajustes. Ordenó emisión de giro de multa una vez ejecutoriada.
Rancagua, VEINTISIETE DE DICIEMBRE DE DOS MIL TRECE.
CAUSA : “S.I.I. con SOLÍS PÉREZ, PAMELA DE LAS MERCEDES.” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
VISTOS:
UNO: Presentación, de fecha 29 de abril de 2013, que rola a fojas 1, correspondiente al Reservado DJU.06 N° 10, de la misma fecha, por la cual, el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , a través del Director Regional de la VI Dirección Regional Rancagua, don LUIS AGUIRRE PÉREZ, a e fectos de la aplicación de sanciones conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario, remite a este Tribunal una serie de antecedentes, entre los cuales se encuentra Acta de Denuncia N°6, de 13 de abril de 2013, emitida en contra de la contribuyente doña PAMELA DE LAS MERCEDES SOLÍS PÉREZ, RUT: [RUT reservado]. con giro de "Contratista de mano de obra agrícola" domiciliada en Mestizo Alejo 774, Valentín Letelier, de la comuna de Rengo, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N ° 4 inciso 2° del Código Tributario, consistente en el aumento del crédito fiscal que, por concepto de Impuesto a las Ventas y Servicios, tenía derecho a imputar a sus débitos, provocando así una rebaja indebida y dolosa en el monto a enterar en arcas fiscales.
DOS: Acta de Denuncia N°6 de fecha 13 de abril de 2013, de fojas 4, emitida por el Servicio de Impuestos Internos , que señala como documentos fundantes los siguientes: Informe N° 582 de 2 3 de noviembre de 2012, del Departamento de Fiscalización de la VI Dirección Regional Rancagua del Servicio de Impuestos Internos, emitido por la fiscalizadora Bárbara Navarro Valderrama, Cuaderno de Pruebas de 160 fojas; Libro de Compras y Ventas de la contribuyente Pamela Solís Pérez, RUT [RUT reservado], folios 01 al 25, autorizado con fecha 11 de febrero de 2009, con registros sólo hasta el folio 21 y Libro de Compras y Ventas de la contribuyente, autorizado con fecha 08 de septiembre de 2009, folios 01 al 23, con registro hasta el folio 16.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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