Tribunal · solo Pro
SII con SAGNER BARROS
Fecha: 02-07-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por infracción art. 97 N°4 inc. 2° CT: contribuyente utilizó maliciosamente facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal IVA, defraudando al Fisco. Condena a multa del 100% de lo defraudado.
Marianne Ingrid Sagner Barros, contribuyente de IVA dedicada a compraventa de excedentes industriales, registró en su contabilidad durante julio y agosto de 2010 un total de 5 facturas supuestamente emitidas por Juan José Rodríguez Vargas. El proveedor declaró bajo juramento ante el SII que desconocía las facturas, nunca realizó tales operaciones y solo facilitaba sus documentos a cambio de $250.000 mensuales. La contribuyente no acreditó efectividad de las operaciones ni pagos, incumpliendo la notificación requerida por el SII para presentar respaldos documentarios.
El tribunal, aplicando principios de derecho administrativo sancionador (legalidad, tipicidad, culpabilidad, presunción de inocencia), estableció que la conducta de la denunciada fue dolosa. Las facturas son ideológicamente falsas pues representan operaciones inexistentes. El proveedor reconoció haber facilitado documentos falsos a terceros; la denunciada incorporó estas facturas en su contabilidad y utilizó el crédito fiscal derivado para disminuir su carga impositiva, configurando maniobra maliciosa tendiente a aumentar indebidamente créditos fiscales. La ausencia de respuesta a la notificac
Acoge Acta de Denuncia N°3. Condena a Marianne Ingrid Sagner Barros a pagar multa de $3.438.775 (equivalente al 100% del perjuicio causado) por infracción al inciso segundo del artículo 97 N°4 del Código Tributario, en calidad de autora. Director Regional ejecutará el giro una vez ejecutoriada la sentencia.
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“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CON MARIANNE INGRID SAGNER
BARROS”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
LAPM /psm
SANTIAGO, DOS DE JULIO DE DOS MIL CATORCE.
VISTOS,
Que, a fojas 3 y siguientes, consta el Acta de Denuncia N° 3, de fecha 11 de junio de 2014, realizada por la Dirección Regional Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos (en adelante “ Servicio “), en contra de doña MARIANNE INGRID SAGNER BARROS RUT N° [RUT reservado], con domicilio para estos efectos en calle San Camilo 2056, comuna y ciudad de Santiago, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, consistente en la utilización indebida del IVA Crédito Fiscal imputado al IVA Débito Fiscal del mes, al registrar facturas falsas en su contabilidad y asimismo al no existir respaldo documentario que acrediten la efectividad de las operaciones registradas en el libro de compras.
CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN
El acta señala que producto de la revisión de los antecedentes en poder del Servicio y considerando que la contribuyente denunciada no dio cumplimiento a la notificación efectuada conforme a la Ley 18.320, se determinó que la contribuyente declaró Crédito Fiscal IVA respaldado en facturas ideológicamente falsas.
CREDITO FISCAL IVA RESPALDADO EN LA INCORPORACION DE FACTURAS IDEOLOGICAMENTE FALSAS.
PROVEEDOR : JUAN JOSE RODRIGUEZ VARGAS
RUT : [RUT reservado]
DOMICILIO : BANDERA 566 OF. 54
ACTIVIDAD : COM. ARTICULOS DE REMATE-EXCEDENTES INDUSTRIALES 2
FACTURA FECHA NETO IVA TOTAL FOLIO LIBRO COMPRAS 74 05.08.2012 3.237.000 615.030 3.852.030 75 09.08.2012 5.388.870 1.023.885 6.412.755 76 10.08.2012 1.310.375 248.971 1.559.346 77 05.07.2012 3.237.000 615.030 3.852.030 87 11.08.2012 4.593.900 872.841 5.466.741
TOTAL 17.767.145 3.375.757 21.142.902
MOTIVO Y SUSTENTACIÓN DEL RECHAZO
Facturas ideológicamente Falsas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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