Tribunal · solo Pro
SII con Sociedad de Inversiones Santa Elbita Ltda.
Fecha: 30-05-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
ACOGE No Ha Lugar
Rechaza denuncia por delito tributario al declarar prescrita la acción para AT 2010-2012 y no acreditar subdeclaración en AT 2013.
El SII denunció a Sociedad de Inversiones Santa Elbita Ltda. por emitir facturas falsas (2010-2012) al Servicio de Salud Metropolitano Occidente por $132.346.803, realizadas por Sergio Flores Fuentes. Se alegó que la empresa utilizo, contabilizó y declaró facturas maliciosamente falsas, subdeclarando IVA e ingresos, y vendió/facilitó dichas facturas. El conflicto radicaba en si constituía delito tributario conforme art. 97 N°4 del CT.
El tribunal estableció que: (1) en procedimiento administrativo de sanciones rige la presunción de inocencia y la carga de prueba corresponde al SII; (2) la acción para perseguir sanciones pecuniarias prescribe en tres años desde la comisión de la infracción, según art. 200 inc. 5 CT; (3) notificada la denuncia el 29 de abril de 2016, la acción podía ejercerse solo hasta 29 de abril de 2013; (4) todas las facturas fueron emitidas entre septiembre 2010 y enero 2012, siendo anteriores al plazo de prescripción; (5) respecto de AT 2013, únicamente existe una factura (31926 del 30-01-2012) pero el
Rechaza Acta de Denuncia N°11-4 por falta de acreditación del delito en AT 2013 y prescripción de la acción respecto de AT 2011 y 2012.
UN O SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, TREINTA DE MAYO DE DOS MIL DIECISEIS.
VISTOS:
Que a fojas 3 rola el Acta de Denuncia N*11-4, de fecha 28 de abril de 2016, emitida por la Dirección Regional Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, en contra del contribuyente SOCIEDAD DE INVERSIONES SANTA ELBITA LTDA., RUT N*73.613.420-K, domiciliada en Santa Elvira N*%403, comuna de Santiago, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 número 4, incisos 1 y final del Código Tributario.
Que en dicha actuación el Servicio de Impuestos Internos (en adelante SID indica en resumen, que el Informe de Recopilación de Antecedentes N*33-Gr1, de 1 de diciembre de 2014, da cuenta de las irregularidades detectadas a la contribuyente.
Indica que por medio de Memo N*56, de fecha 9 de mayo de 2012, se recibió el documento denominado Informe de Avance del Servicio de Salud Metropolitano Occidente, de abril de 2012, tomando conocimiento de la malversación de fondos públicos sufrida por esta institución, por la cual dicho Servicio interpuso una querella con fecha 13 de abril de 2012, en contra de Rigoberto Garcia-Huidobro Contreras, funcionario público, Jefe del Departamento de Finanzas, y todos aquellos que resulten responsables.
Sostiene que, según el Informe de Avance, con ocasión de una auditoría ministerial se detectaron pagos sin las debidas autorizaciones y respaldos, respecto de los proveedores Sociedad de Inversiones Santa Elbita Ltda. e Ingeniería Gestión y Salud S.A., por el monto de $27.132.000.-, ambas empresas relacionadas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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