Tribunal · solo Pro
SII con MEGAEXPORT SPA
Fecha: 30-09-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE Ha Lugar
Se rechazó denuncia por intento de obtener devoluciones indebidas de IVA Exportador. El tribunal concluyó que no hubo perjuicio fiscal porque las solicitudes fueron rechazadas o retiradas, sin que se materializara devolución alguna.
MEGAEXPORT SPA solicitó devolución de IVA Exportador por $36.708.624 en agosto 2014, basada en supuestas exportaciones a Perú y Rusia. La empresa fue constituida con capital de $10.000.000 pero registró compras por $100.000.000 en dos meses. Su único proveedor, TECHMART S.A., estaba vinculado a Ignacio Gordillo Araneda, quien controlaba la estructura empresarial. El SII rechazó la solicitud el 5 de septiembre 2014 y la empresa la retiró. Se constató que las operaciones eran simuladas y las cargas nunca llegaron a destinatarios finales.
El tribunal analizó que aunque el SII comprobó maniobras fraudulentas para obtener devoluciones indebidas de IVA Exportador mediante operaciones simuladas y empresas relacionadas, el requisito legal del artículo 97 N°4 inciso 3 del CT exige que se "obtuviere" efectivamente devoluciones. En este caso, ambas solicitudes fueron rechazadas o retiradas, sin que se materializara ingreso fiscal alguno. El tribunal concluyó que sin perjuicio fiscal real no se configura la infracción, ya que la sanción del 100-400% de lo defraudado no puede aplicarse cuando no hay defraudación consumada.
Se rechazó el acta de denuncia N°05, se aceptaron los descargos de MEGAEXPORT SPA y se determinó que no hubo perjuicio fiscal ni se configuró el artículo 97 N°4 inciso 3 del Código Tributario.
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“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, DIRECCIÒN REGIONAL
METROPOLITANA SANTIAGO CENTRO con MEGAEXPORT SPA”
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Santiago, treinta de septiembre de dos mil dieciséis.
VISTOS
Que, a fojas 4 y siguientes consta acta de denuncia N°05 de fecha 20 de abril de 2016, realizada por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos ( en adelante “ Servicio “ ), en contra de MEGAEXPORT SPA, RUT N°76.363.626 -7 con domicilio para estos efectos en calle Nataniel Cox N°223 150, Comuna y Ciudad Santiago, comercializadora de productos electrónicos y alimenticios, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N°4 inciso tercero del Código Tributario, toda vez que se constató que el contribuyente realizó maniobras tendientes a obtener devoluciones indebidas de IVA, Exportador, utilizando para ello diversas empresas.
II. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN.
El acta comienza señalando que según consta Informe de recopilación de antecedentes N°175-4 rolante a fojas 08, de fecha 10 de julio de 2015 emitido por doña María Fernanda Valenzuela Velasco, fiscalizadora del departamento de Personas y pequeña empresa del Servicio de Impuestos Internos, el cual establece que don Ignacio Gordillo Aravena, RUT N°[RUT reservado],en su calidad de mandatario y Andrés Alfredo Pinaud, en su calidad de representante legal, ambos de MEGAEXPORT SPA, durante el año comercial 2014 realizaron maniobras tendientes a obtener devoluciones indebidas de IVA Exportador, utilizando para ello diversas empresas.
Se indica, que con fecha 18 de marzo de 2014, iniciaron actividades de la sociedad MEGAEXPORT SPA, RUT N°76.363.626-7, ante el Servicio de Impuestos Internos, en el giro de venta al por mayor de otros productos, con un capital inicial de $10.000.000, con un único socio INVERSIONES RENTABLES LIMITADA, RUT No 76.125.202-K, empresa que a su vez se encuentra constituida por Ignacio Esteban 2
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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