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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con ARANEDA SALAZAR
Fecha: 13-12-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: oscar_renato_merino_maturana
HA LUGAR EN PARTE+100M Ha Lugar No Ha Lugar
Tribunal confirma parcialmente denuncia por uso de facturas falsas, aplicando multa de $104.450.889 por fraude en renta, IVA y devoluciones indebidas, pero declara prescrita la acción respecto de AT 2013 y períodos IVA hasta agosto 2013.
El SII denunció a Andrés Araneda Salazar, transportista, por incorporar en su contabilidad crédito fiscal IVA respaldado en facturas materialmente falsas de siete proveedores (emitidas entre 2011 y 2014), declarar gastos amparados en esas facturas en sus declaraciones de renta (AT 2012-2015) y obtener devoluciones indebidas. El denunciado declaró en audiencia haber comprado facturas a un intermediario por el 40% del IVA. Los proveedores presentaron originales de sus facturas que diferían completamente en montos y destinatarios respecto de las que el contribuyente utilizó.
El tribunal establece que en procedimiento administrativo de sanciones tributarias se aplica presunción de inocencia, siendo el SII quien carga la prueba. Analiza prescripción conforme artículo 200 CT (3 años desde comisión): declara prescrita la acción para AT 2013 y períodos IVA dic-2011 a ago-2013. Para períodos no prescritos (AT 2014-2015 e IVA sept-2013 a ago-2014), acredita los tres tipos del artículo 97 N°4: (i) declaraciones falsas por gastos sin fundamento; (ii) aumento malicioso de crédito fiscal IVA mediante facturas clonadas; (iii) simulación de operaciones tributarias resultando e
Se confirma parcialmente Acta de Denuncia N°7. Se aplica multa total de $104.450.889 distribuida como: $30.300.015 (300% de lo defraudado en renta), $23.884.194 (300% en IVA) y $50.266.680 (400% en devoluciones indebidas). Se ordena emisión del giro de multa por Director Regional una vez ejecutoriada.
UN SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, TRECE DE DICIEMBRE DE DOS MIL DIECISEIS.
VISTOS:
Que a fojas 3 rola el Acta de Denuncia N*7, de fecha 30 de septiembre de 2016, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, en contra del contribuyente ANDRÉS ARANEDA
SALAZAR, RUT N*10.319.296-K, con giro "Transporte de carga por carretera”, domiciliado en Nueva Extremadura N*5260, Comuna de Quinta Normal, por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N%4 incisos primero, segundo y tercero del Código Tributario.
Que, el Servicio de Impuestos Internos (en adelante SIT) indica, en resumen, la detección de hechos de hecho que posiblemente constituirían delitos tributarios se produjo en atención a que la empresa Unión Técnica Automotriz S.A., denunció que varios contribuyentes se encontraban utilizando facturas de ventas materialmente falsas. El denunciante tomó conocimiento de los hechos, debido a que se encontraron dentro de un taxi facturas, supuestamente emitidas por el denunciante, aparentemente extraviadas y emitidas a diversos contribuyentes, dentro de los cuales se encuentra el denunciado.
Sostiene que, a raíz de estos hechos, el día 9 de septiembre de 2014 se notificó al señor Araneda Salazar, con la finalidad de llevar a cabo la fiscalización de los periodos de IVA desde septiembre de 2011 a agosto de 2014. En cumplimiento a tal notificación, el contribuyente acompañó, con fecha 24 de septiembre de 2014 antecedentes.
Agrega que posteriormente, con fecha 19 de junio de 2015, se notificó nuevamente al denunciado para la fiscalización de los periodos de IVA desde junio 2012 a mayo 2015 y Renta Años Tributarios (en adelante AT) 2012, 2013, 2014 y 2015.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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