Tribunal · solo Pro
SII con Agricola Sebastian Gonzalo Peña Guzman EIRL
Fecha: 14-02-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Macarena Del Pilar Arteaga Cisternas
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a empresa agrícola por usar facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en abril y mayo 2016, imponiéndole multa equivalente al 100% del perjuicio fiscal.
Agrícola Sebastián Gonzalo Peña Guzmán EIRL fue denunciada por utilizar facturas ideológicamente falsas de tres proveedores (Jordán Abraham Osorio Farías, Agrícola Ganadera y Comercial Punto Vip Limitada, y Comercializadora Orlando Antonio Solís Pardo) para respaldar créditos fiscales de IVA en los períodos de abril y mayo 2016. El representante legal declaró haber realizado las operaciones con un intermediario llamado Alejandro Espinoza, pagando en efectivo. Las facturas fueron registradas en el libro de compras e incorporadas en declaraciones de impuestos, permitiendo disminuir el IVA a paga
El Tribunal constató que las facturas eran falsas: el proveedor Jordán Osorio Farías reconoció en declaración jurada que nunca ejerció la actividad comercial declarada; los otros dos proveedores no pudieron ser ubicados durante la fiscalización. Se acreditó que el denunciado actuó con dolo, pues tenía conciencia y conocimiento de que su conducta era antijurídica, evidenciado por el hecho de que recibía facturas de tres proveedores diferentes cuando solo transaba con Espinoza. Se verificó el aumento ficticio de créditos fiscales registrados en el formulario 29 de los períodos respectivos. Al ev
Se aplica multa de $1.550.042 a Agrícola Sebastián Gonzalo Peña Guzmán EIRL por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. No se condena en costas. Se ordena cumplimiento administrativo de la sentencia por el Director Regional del SII.
CAUSA : “S.I.I. con AGRÍCOLA SEBASTIAN GONZALO PEÑA GUZMAN EIRL” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A CATORCE DE FEBRERO DE DOS MIL DIECIOCHO
VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, correspondiente a Reservado N° 12 de 29 de junio de 2017, a través del cual, don CLAUDIO AMBIADO ARAYA, Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, RUT N°60.803.423-4, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal Acta de Denuncia N°11 de 23 de junio de 2017, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones -conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario— al contribuyente AGRÍCOLA SEBASTIAN GONZALO PEÑA GUZMAN EIRL , RUT N°76.574.524-1, representada legalmente por Sebastián Gonzalo Peña Guzmán, RUT N° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, consistente en la utilización de crédito fiscal amparado en facturas falsas, burlando así los impuestos que le correspondían pagar por concepto de impuesto al valor agregado. En el mismo Reservado se indica, que la referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1329104 con fecha 23 de junio, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 5, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta es el que resumidamente se expone a continuación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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