Tribunal · solo Pro
DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con IMPORTADORA Y EXPORTADORA MAHAIM LIMITADA
Fecha: 22-05-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA. Condena a contribuyente al pago de multa equivalente al 100% del perjuicio fiscal (IVA defraudado).
La Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte denunció a Importadora y Exportadora Mahaim Limitada por registrar 7 facturas falsas de dos proveedores (Aldunate y Rodríguez Limitada y Comercial Infema Limitada) durante mayo-julio 2015. El contribuyente incluyó estos documentos en su contabilidad para aumentar indebidamente su crédito fiscal de IVA sin acreditar la efectividad de las operaciones. El representante legal declaró bajo juramento no conocer a uno de los proveedores y describió una venta por un vendedor ambulante, pero no pudo acreditar los pagos. Los cruces de facturas con los s
El Tribunal estimó probado que el contribuyente registró sistemáticamente facturas ideológicamente falsas (que dan cuenta de operaciones inexistentes) tendientes a aumentar el crédito fiscal del IVA, disminuyendo así su carga tributaria. La conducta fue deliberada y maliciosa: el contribuyente conocía la falsedad de las operaciones al registrarlas en contabilidad y declaraciones mensuales. No presentó descargos ni acreditó la efectividad de operaciones. El perjuicio fiscal fue de $1.787.102 actualizado (4,39% del crédito fiscal total auditado). El Tribunal aplicó los principios de culpabilidad
Acoge la denuncia. Condena al contribuyente Importadora y Exportadora Mahaim Limitada al pago de multa de $1.787.102 (equivalente al 100% del perjuicio fiscal por IVA defraudado), conforme a sanción mínima del artículo 97 N°4 inciso 2. Ordena al Director Regional del SII girar la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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“DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con IMPORTADORA Y EXPORTADORA MAHAIM LIMITADA”
RIT: Rol · solo Pro
RUC N°: Rol · solo Pro
Santiago, a veintidós de mayo de dos mil dieciocho.
VISTOS:
Que, a fs. 4 y siguientes consta el Acta de Denuncia N° 05 de fecha 07 de septiembre de 2016, realizada por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio Impuestos Internos (en adelante, “Denunciante” o El Servicio”), en contra de l contribuyente IMPORTADORA Y EXPORTADORA
MAHAIM LIMITADA, RUT N°77.588.380-4, con domicilio para estos efectos en calle Patronato N° 483, Comuna de Recoleta, Santiago, con el Giro o actividad comercial en “Compra / Venta, importación y exportación de cristalería, menaje, calzado y perfumes”, por haber incurrido en la infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2 del Código Tributario, por los siguientes antecedentes que procede a exponer.
I. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN. -
Señala, en primer término, mediante el Informe de Fiscalización N° 144 /Grupo N° 4 de fecha 26 de Abril de 2016, y el informe complementario N° 194 de fecha 22 de junio de 2016, se examina la revisión y análisis de la documentación tributaria efectuada al contribuyente sociedad IMPORTADORA Y EXPORTADO RA
MAHAIM LIMITADA, RUT N° 77.588.380-4, segmentado en la clasificación de persona jurídica comercial, con el giro o actividad comercial en "Compra /venta, importación y exportación de cristalería, menaje, calzado y perfumes" , representada legalmente por d on MIGUEL ANDRÉS ANANIAS NAZAR, RUT N°
[RUT reservado], ambos domiciliados en calle Patronato N° 483 comuna de Recoleta Santiago.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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