Tribunal · solo Pro
SII con Maquinarias Rosario Jenny Vidal EIRL
Fecha: 10-07-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Se condena a Maquinarias Rosario por utilizar facturas falsas y no registrar notas de crédito para aumentar indebidamente crédito fiscal IVA, imponiendo multa de $9.143.750.
La empresa Maquinarias Rosario, Jenny Vidal EIRL, durante 2013-2014, registró en su contabilidad facturas falsas del proveedor Jorge Nelson Gutierrez Leyton (facturas 008465 y 008469), que fueron acreditadas como crédito fiscal. Se verificó que dichas facturas nunca fueron emitidas por el proveedor real. Además, entre enero 2014 y junio 2015, la empresa no registró notas de crédito recibidas en siete períodos, particularmente la del mes de octubre 2014 por $5.035.000, generando aumento indebido del crédito fiscal IVA.
El tribunal acreditó que la empresa realizó maniobras maliciosas tendientes a aumentar el verdadero monto de créditos fiscales IVA. Se comprobó la falsedad de facturas mediante informe de verificación y declaración del proveedor real, quien negó conocer a la empresa y las transacciones. Respecto al no registro de notas de crédito, especialmente la de octubre 2014, se verificó el incumplimiento de la obligación tributaria. El tribunal consideró que existió dolo en la conducta, rechazando argumentos sobre buena fe y tamaño de empresa PYME. Se determinó perjuicio fiscal de $7.315.000 en IVA eludi
Se aplica multa de $9.143.750 (equivalente al 125% de lo defraudado) por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se exime de costas por acogimiento parcial de la denuncia. Se ordena cumplimiento administrativo.
CAUSA : “S.I.I. CON MAQUINARIAS ROSARIO, JENNY VIDAL E.I.R.L.” RUC : Rol · solo Pro
RIT : Rol · solo Pro
RANCAGUA, DIEZ DE JULIO DE DOS MIL DIECIOCHO
VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, correspondiente al Reservado N° 02 de 08 de mayo de 2017, a través del cual, don CLAUDIO AMBIADO ARAYA, Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal Acta de Denuncia N° 2, de 27 de abril de 2017, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario -- al contribuyente MAQUINARIAS ROSARIO, JENNY VIDAL E.I.R.L. RUT N°76.195.781-3, por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, consistente en el aumento de costos y gastos amparados en maniobras tendientes a disminuir el pago de l impuesto al valor agregado (IVA), mediante la utilización de facturas falsas, burlando así el referido impuesto. La referida acta fue notificada válidamente, por cédula, con fecha 27 de abril de 2017, según da cuenta documento de fojas 6.
El contenido del Acta es el que resumidamente se expone a continuación.
En el capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, justamente se refiere a la persona en contra de la cual se ha emitido la denuncia, que corresponde al contribuyente MAQUINARIAS ROSARIO, JENNY VIDAL E.I.R.L. RUT:76.195.781 -3, representada por doña JENNY ALEJANDRA VIDAL GONZALEZ, cédula de identidad N°[RUT reservado], con giro movimiento de tierra, con domicilio en el Arenal N°139, Quinta de Tilcoco , por haber incurrido en la infracción antes señalada.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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