Tribunal · solo Pro
SII con Castillo Gutierrez
Fecha: 19-07-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
RECHAZA Ha Lugar
Se condenó a Jorge Castillo por utilizar facturas falsas para aumentar crédito fiscal y facilitar facturas falsas a terceros, según art. 97 N°4 del CT.
Jorge Alejandro Castillo Gutierrez utilizó dos facturas falsas del proveedor Servimol (folios 387 y 415) por montos totales de $29.349.565 neto y $4.686.065 IVA en agosto y septiembre de 2015, para aumentar indebidamente su crédito fiscal. Además, facilitó otras dos facturas falsas del mismo proveedor (403 y 409) a Victoria Berríos Bustos y a Asesoría y Servicios Servifruit Chile Ltda., quienes las utilizaron en sus registros contables. El denunciado no presentó descargos ante la denuncia.
El tribunal aplicó los requisitos legales del art. 97 N°4 incisos 2° y 5° del CT. Para el inciso segundo se requiere: (1) contribuyente del IVA, (2) conducta maliciosa, (3) aumentar créditos o imputaciones indebidamente, y (4) efectiva declaración con menor pago. Para el inciso quinto se requiere: (1) cualquier sujeto, (2) confeccione, venda o facilite facturas falsas, y (3) con objeto de cometer o posibilitar delitos del art. 97 N°4. El tribunal adoptó estándar de convicción de 'altamente probable' para sanciones pecuniarias, atenuando presunción de inocencia. Se acreditó malicia del denuncia
Se condenó al denunciado a multa de $7.029.098 (150% de lo defraudado) por inciso segundo del art. 97 N°4, y multa de 15 UTA por inciso quinto del mismo artículo. Se condenó en costas y se ordenó cumplimiento administrativo por el SII.
CAUSA : “S.I.I. con CASTILLO GUTIERREZ, JORGE ALEJANDRO” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A DIECINUEVE DE JULIO DE DOS MIL DIECIOCHO
VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, correspondiente a Reservado N°07, de 15 de noviembre de 2017, a través del cual, don CLAUDIO AMBIADO ARAYA, Director de la VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal Acta de Denuncia N° 15, de 02 de noviembre de 201 7, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario-- al contribuyente don JORGE ALEJANDRO CASTILLO GUTIERREZ, RUT N°[RUT reservado], con domicilio en EL Abra N°76, Requinoa, por haber incurrido en la infracciones contempladas en el artículo 97 N°4 , incisos 2° y 5° del Código Tributario, al utilizar facturas falsas con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida y la facilitación a otros contribuyentes de facturas para la comisión de infracciones del inciso segundo referido. En el mismo Reservado se indica, que la referida Acta fue notificada con fecha 02 de noviembre de 201 7, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 8, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta es el que resumidamente se expone a continuación.
En primer lugar , en el capítulo I, el Acta individualiza al infractor, que es justamente el contribuyente ya referido.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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