Tribunal · solo Pro
SII con JOSE TOMAS LETELIER Y COMPANIA LIMITADA
Fecha: 29-04-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Anselmo Iván Cifuentes Ormeño
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal condena a empresa por utilizar facturas maliciosamente falsas en declaraciones de IVA y Renta, aplicando multa de $44.411.824 equivalente al 200% del perjuicio fiscal.
José Tomás Letelier y Compañía Limitada presentó declaraciones de IVA en mayo, junio y diciembre de 2016 utilizando tres facturas material e ideológicamente falsas de proveedores (Javier Ibáñez Verdugo, Saúl Eleazar Sanhueza Yáñez y Sociedad de Transportes y Corretajes del Sur Limitada) por montos totales de $34.848.147 en facturación. Estas facturas fueron también deducidas como gastos en la declaración de Renta 2017. El SII detectó que los proveedores nunca realizaron estas operaciones. El contribuyente rectificó voluntariamente sus declaraciones mediante formularios 2117 en mayo 2018.
El tribunal acreditó las irregularidades mediante los antecedentes del SII, cuyo personal tiene calidad de ministro de fe. Se configuran infracciones al artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT por presentación de declaraciones maliciosamente falsas e incremento malicioso de créditos fiscales. Se aplicaron circunstancias atenuantes (sin reincidencia, cooperación mediante rectificación) y agravantes (grado de cultura suficiente, conocimiento de obligaciones, perjuicio fiscal de $21.834.722). El tribunal ejerció discreción en fijación de multa dentro del rango 100-300% permitido, considerando bala
Se confirma denuncia contra José Tomás Letelier y Compañía Limitada. Se impone multa de $44.411.824, equivalente al 200% del perjuicio al interés fiscal actualizado. No hay condena en costas por ausencia de oposición.
Concepción, veintinueve de abril de dos mil diecinueve.
V I S T O S:
A fojas 2 y siguientes , rola acta de denuncia n.° 1-2018 de fecha 10 de septiembre de 2018, por infracción sancionada en el artículo 97 n °4 inciso 1° y 2° del D.L. n° 830 de 1974 sobre Código Tributario, cursada a José Tomás Letelier y Compañía Limitada, RUT n°. 77.143.240-9, representado por don José
Tomás Letelier Cortés , RUT nº [RUT reservado], giro “Corretaje de productos agrícolas, transporte de carga por carreteras y prestación de servicios a grícolas”, con domicilio en Constitución n.° 550 local 22 de la comuna de Chillán. En el acta de denuncia indicada, se comienza haciendo mención a los antecedentes que se tuvieron a la vista para realizar el procediendo, indicando que se detectó que el contribuyente realizó diversas maniobras tendientes a rebajar su varga tributaria.
I.- Declaraciones IVA maliciosamente falsas, que se detallan a continuación:
Se detectó que el contribuyente presentó declaraciones de IVA maliciosamente falsas, mediante la co ntabilización y declaración de 3 facturas material e ideológicamente falsas, declarando créditos fiscales superiores a los que le correspondía en los meses de mayo, junio y diciembre de 2016. 1.- Proveedor, Javier Ib áñez V erdugo; Rut n.° [RUT reservado]; Giro : Compra venta de productos agrícolas y transporte de carga por carretera ; Domicilio: Baquedano n.° 257, Linares.
NÚMERO
Factura 30-05-2016 may-16 96 78v $ 11.350.000 $2.156.500 $13.506.500 2
El ente fiscal, señala que el detalle de la factura n.° 96 de fecha 30 de mayo de 2016, contabilizada por el contribuyente, indica “Fletes realizados desde El Carmen a Santiago”.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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