Tribunal · solo Pro
SII con ORMAZABAL SILVA
Fecha: 21-02-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Macarena Del Pilar Arteaga Cisternas
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a transportista por usar 5 facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA en $2.709.400, aplicando multa equivalente al 100% de lo defraudado.
Juan Osvaldo Ormazabal Silva, transportista, registró en sus períodos tributarios octubre 2016, febrero, marzo y junio 2017, cinco facturas ideológicamente falsas emitidas por Víctor Quintana Monsalves. Estas facturas consignaban servicios de reparación y mantenimiento de vehículos que nunca fueron prestados. El contribuyente reconoció en declaración jurada que compró las facturas a un tercero pagando en efectivo el 50% del IVA, sin resguardos documentales ni orden de trabajo. El monto total del IVA asociado alcanzó $2.709.400, representando el 43,71% del crédito fiscal declarado en esos perío
El tribunal aplicó estándar probatorio de convicción moral cercana, estableciendo que la presunción de inocencia rige en procedimientos infraccionales. Acreditó malicia en la conducta al verificar que el contribuyente utilizó facturas falsas conociendo su ilicitud, evidenciado por su propia declaración jurada y arrepentimiento. Concluyó que Ormazabal tenía pleno conocimiento de la antijuricidad de su actuar, pues como contribuyente de IVA debía conocer sus obligaciones. El reconocimiento voluntario de haber adquirido facturas falsas para rebajar IVA constituyó elemento probatorio de dolo. Se c
Se aplicó multa de $2.709.400 (ciento por ciento de lo defraudado) por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, sin costas. Se ordenó cumplimiento administrativo por el SII.
CAUSA : “S.I.I. con ORMAZABAL SILVA, OSVALDO”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A VEINTIUNO DE FEBRERO DE DOS MIL VEINTE.
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1 de 24 de diciembre 2019 en virtud de la cual, don MARIO GONZA LEZ ZUÑIGA, Director de VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliado en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, presenta al Tribunal Acta de Denuncia N° 3, de 05 de diciembre de 2019 y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario-- al contribuyente JUAN OSVALDO ORMAZABAL SILVA , RUT N°[RUT reservado], transportista de carga , domiciliado en Miguel Cuadra N°286 de la comuna de Quinta de Tilcoco, por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N° 1744331 con fecha 05 de diciembre de 2019, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 9, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 6 y siguientes, es el que resumidamente se expone a continuación.
El capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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