Tribunal · solo Pro
SII con Agricola El Esfuerzo Limitada
Fecha: 01-04-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Macarena Del Pilar Arteaga Cisternas
RECHAZA+100M Ha Lugar
Tribunal sanciona a Agrícola El Esfuerzo Ltda. con multa de $24.815.140 por utilizar facturas falsas para aumentar indebidamente crédito fiscal de IVA en períodos 2016-2017.
El SII fiscalizó a Agrícola El Esfuerzo Ltda. por los períodos tributarios marzo 2016 a julio 2017. Se detectó que la contribuyente registró en su contabilidad 9 facturas falsas de dos proveedores (Sociedad Agrícola San Martín Limitada y Agrícola Iván Antonio Ahumada Hidalgo E.I.R.L.) por un IVA total de $24.815.140. Las facturas eran materialmente falsas, con numeración repetida de facturas emitidas a otros contribuyentes, sin código de barras. El representante legal reconoció en declaración jurada que las facturas las recibió de terceros. La denunciada no presentó descargos.
El tribunal aplicó principios del derecho penal al procedimiento sancionatorio. Consideró acreditado que: (1) la denunciada es contribuyente de IVA; (2) utilizó maliciosamente facturas falsas; (3) dichas facturas aumentaron indebidamente el crédito fiscal; (4) declaró y utilizó ese crédito fiscal indebido. La malicia se evidenció por la declaración jurada del representante legal que reconoció haber recibido facturas de terceros, y porque las facturas eran materialmente falsas (numeración duplicada, sin código de barras, de proveedores inexistentes o querellados). Se rechazó la denuncia por imp
Se aplicó multa de $24.815.140 (100% de lo defraudado) a Agrícola El Esfuerzo Limitada por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Sin costas. Se rechazó implícitamente denuncia por impuesto a la renta.
CAUSA : “S.I.I. con AGRICOLA EL ESFUERZO LTDA”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A UNO DE ABRIL DE DOS MIL VEINTE.
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1 de 08 de abril de 2019 en virtud de la cual, don MARIO GONZALEZ ZUÑI GA, Director de VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliado en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, presenta al Tribunal Acta de Denuncia N°1 de 21 de marzo de 2019 y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario -- al contribuyente AGRÍCOLA EL ESFUERZO LIMITADA, RUT Nº76.526.515-0, representada legalmente por don VÍCTOR HUAIQUIMIL QUILAN, RUT Nº[RUT reservado], con giro Avícola, contratista en mano de obra agrícola, con domicilio en Lote 4 S/N Pueblo de Indios, San Vicente de Tagua Tagua, por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1577196 con fecha 21 de marzo de 2019, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 19, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 15 y siguientes, es el que resumidamente se expone a continuación.
El capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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