Tribunal · solo Pro
SII con GALLARDO ANGULO
Fecha: 19-04-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por registrar 30 facturas electrónicas ideológicamente falsas para obtener crédito fiscal IVA indebido por $21.223.475, imponiéndole multa equivalente al 100% del perjuicio fiscal.
Juan Romualdo Gallardo Angulo, contribuyente con giro en compra-venta de insumos industriales, registró en su contabilidad y declaró en Formularios 29 un total de 30 facturas electrónicas falsas emitidas por COMERCIALIZADORA Y CONSTRUCCIÓN JMA SPA (16 facturas, abril-junio 2018) y COMERCIALIZADORA Y CONSTRUCCIÓN DA CONCEICAO SPA (14 facturas, septiembre-noviembre 2018). Mediante estas facturas de operaciones inexistentes, el contribuyente incrementó indebidamente sus créditos fiscales por IVA en $21.223.475. Las declaraciones juradas del denunciado evidenciaron desconocimiento de los proveedor
El Tribunal constató indicios de dolo a través de: inconsistencias en cantidades y precios de productos, falta de relación entre compras y giro del contribuyente, inexistencia de presencia web de proveedores, desconocimiento del denunciado sobre sus proveedores pese a volúmenes elevados, registro sistemático y reiterado de facturas irregulares, y ausencia de antecedentes que acrediten la efectividad material de operaciones. Se concluyó que el contribuyente registró maliciosamente facturas ideológicamente falsas (imitación de modelo verdadero) con único propósito de defraudar al Fisco, obtenien
Se acogió el Acta de Denuncia N°3. Se condenó al contribuyente Juan Romualdo Gallardo Angulo por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se aplicó multa de $21.223.475 (100% del perjuicio fiscal), monto que deberá actualizarse a fecha de pago conforme artículo 53 CT.
1
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, Dirección Regional Metropolitana Santiago
Centro, con GALLARDO ANGULO”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
Santiago, diecinueve de abril de dos mil veintiuno
CUANTÍA: 412,19 UTM
VISTOS:
Que, a fs. 1 y siguientes consta el Acta de Denuncia N° 3 de fecha 23 de febrero de 2021, emitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos (en adelante, “Denunciante”, “ El Servicio” o “SII” ), en contra de JUAN ROMUALDO
GALLARDO ANGULO, RUT N° [RUT reservado], con giro “Compra y Venta de insumos industriales, suministro de personal y transporte”, domiciliado en Balmaceda N° 334 – 35, Comuna de Puente Alto, como autor del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 N°4 inciso 2 del Código Tributario, por los siguientes antecedentes que procede a exponer.
FASE DE DISCUSIÓN
I. ACTA DE DENUNCIA
Con fecha 23 de Marzo de 2021, doña Paola Elizabeth Pacheco Flores, Director Regional de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro Servicio de Impuestos Internos, remitió a este Tribunal, mediante RES DJU 13.00 Nº 191, Acta de Denuncia N°03, emitida el 23.02.2021, notificada el 24.02.2021 al contribuyente JUAN ROMUALDO GALLARDO ANGULO, RUT N°
[RUT reservado], ya individualizado, por infracción al tipo contemplado en el artículo 97 Nº 4 inciso 2º del Código Tributario, a objeto de continuar con su debida tramitación, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 161 y siguientes con el Código Tributario.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.