Tribunal · solo Pro
SII con RÍOS VENEGAS
Fecha: 12-05-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por incorporar y declarar 4 facturas electrónicas ideológicamente falsas para aumentar indebidamente crédito fiscal de IVA, infringiendo art. 97 N°4 inciso segundo CT.
Ramón Elías Ríos Venegas, contribuyente con giro de ventas al por mayor, recepcionó, contabilizó y declaró 4 facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por Comercializadora y Construcción JMA SpA y Comercializadora y Construcción DA Conceicao SPA durante los períodos abril, mayo, octubre y noviembre de 2018. Estas facturas, que no corresponden a operaciones reales de compra de productos varios, fueron incorporadas en sus libros de compraventa y declaradas en formularios 29, permitiéndole aumentar sus créditos fiscales de IVA por $3.239.975 sin acreditar materialidad de las operacion
El tribunal constató que el contribuyente tiene 25 años de experiencia comercial, lo que le otorga conocimiento de sus obligaciones tributarias. Las cuatro facturas falsas fueron registradas sistemáticamente en períodos distintos y consecutivos durante 2018, sin respaldo documentario de las operaciones descritas. Se acreditó dolo mediante: (i) la contabilización de documentos reconocidamente falsos provenientes de proveedores querellados penalmente por emisión de facturas falsas; (ii) la falta de antecedentes que demuestren efectividad de operaciones; (iii) la conducta reiterada y sistemática;
Se acogió el Acta de Denuncia N°12 de 2020 por acreditada infracción al art. 97 N°4 inciso segundo CT. Se aplicó multa de $3.239.975 equivalente al 100% del perjuicio causado por el impuesto defraudado, cantidad sujeta a actualización conforme art. 53 CT, a pagar por el contribuyente Ramón Elías Ríos Venegas RUT [RUT reservado].
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSGAS RUC N° Rol · solo Pro Rol · solo Pro CUANTÍA: 67,3 UTM Santiago, a doce de mayo de dos mil veintiuno. I. VISTOS. Contenido y Diligencias del Proceso. 1º) A fs. 1 y siguientes, con fecha 29 de octubre de 2020, doña MARÍA JOSÉ CASTILLO VEJAR, Directora Regional de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante indistintamente, el “Servicio” o la “Administración”) remitió a este tribunal por medio del RESERVADO DJU 14.00 Nº 08, el Acta de Denuncia Nº 12 de fecha 22 de octubre de 2020, por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, respecto del contribuyente RAMÓN ELÍAS RÍOS VENEGAS, R.U.T. [RUT reservado], (en adelante indistintamente también, el “Denunciado” o el “Contribuyente”). con domicilio en Pasaje Buzeta Nº 4442, Quinta Normal, Región Metropolitana, por haber incurrido en las infracciones contempladas en el artículo antes señalado 2º) A fs. 644-644vta, con fecha 10 de noviembre de 2020, este tribunal tuvo por recibido el RESERVADO DJU 14.00 N°08 de fecha 29 de octubre de 2020 y tuvo por acompañados los siguientes documentos: 1. Notificación N°58 de fecha 22 de octubre, que notifica Acta de Denuncia N°12 de 2020; 2. Acta de Denuncia N°12 de 2020 de fecha 22 de octubre de 2020; 3. Informe N° 119 de 27 de mayo de 2020, emitido por la Unidad de Maipú, de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente; 4. Copia Carpeta de Recopilación de antecedentes, Folios 1-147, que contiene información computacional del sistema Integrado de Cumplimiento Tributario, representaciones computacionales de declaraciones de impuestos, declaraciones juradas, notificaciones, entre otros antecedentes respecto del proveedor Comercializadora y Construcción JMA SpA, R.U.T. N° 76.861.408-3; 5.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.