Tribunal · solo Pro
XIII DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO CENTRO con MARTÍNEZ MONTECINOS
Fecha: 29-04-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
RECHAZA No Ha Lugar
Contribuyente condenada por usar facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en período julio 2017-marzo 2018, con perjuicio fiscal de $7.870.812, sancionada con multa del 100% de lo defraudado.
Francia Victoria Martínez Montecinos, contribuyente afecta a IVA dedicada a producción audiovisual y reclutamiento de personal, registró 41 facturas electrónicas ideológicamente falsas provenientes de cuatro proveedores (Reclutamiento Julieta SPA, Ferretería Julieta SPA, Distribuidora Isidora SPA y DSV Constructora SPA) durante julio 2017 a marzo 2018. Estos documentos, que acreditaban operaciones ficticias, fueron contabilizados y declarados en formularios F29 mensuales. El SII detectó que los proveedores presentaban irregularidades (períodos sin declaración, no ubicación, observaciones negat
El tribunal acreditó que la denunciada actuó con dolo malicioso, sabiendo que las facturas eran ideológicamente falsas pues daban cuenta de compras y servicios nunca adquiridos ni prestados. La conducta no fue aislada sino reiterada en múltiples ejercicios comerciales, evidenciando intención directa de defraudar al Fisco. Se configura la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, aplicable a contribuyentes afectos a IVA que realizan maniobras tendientes a aumentar maliciosamente sus créditos fiscales. El tribunal reconoció como atenuante la cooperación procesal de la
Se confirmó el Acta de Denuncia N°13 de 04.08.2020 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se impuso multa a beneficio fiscal del 100% sobre el perjuicio de $7.870.812, equivalente a $7.870.812. Cada parte pagará sus costas.
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XIII DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO CENTRO DEL SERVICIO DE IMPUESTOS
INTERNOS con MARTÍNEZ MONTECINOS
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
CUANTÍA: 156,56 UTM
Santiago, veintinueve de abril de dos mil veintidós.
VISTOS:
Uno. Que, a fojas 11 y siguientes, comparece don CLAUDIO RODRÍGUEZ
GONZÁLEZ, en su calidad de Director Regional, en representación de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, en adelante el SII o la parte denunciante, promoviendo Acta de Denuncia N° 13 de fecha 04.08.2020, por infracción al delito tributario contemplado en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario , respecto de la contribuyente FRANCIA VICTORIA MARTÍNEZ MONTECINOS, RUT N° [RUT reservado], en adelante la denunciada o contribuyente, cuyo giro es “producción audiovisual y servicios de reclutamiento de personal”, con el objeto de iniciar el procedimiento señalado en el artículo 161 del Código Tributario, en relación al artículo 117 del mismo cuerpo legal, según los fundamentos de hecho y derecho que a continuación se pasan a exponer, de forma resumida:
Los hechos:
En primer lugar, señala que, el origen de la presente denuncia se origina en una revisión efectuada por la Dirección Regional Santiago Centro, donde se tuvo conocimiento de una red de contribuyentes dedicados a la facilitación de facturas electrónicas de terceros, quienes han hecho uso de IVA crédito fiscal indebido, cuyos casos han sido identificados como casos GIFF (Grupo de Inteligencia Facturas Falsas), figurando en esta nómina la contribuyente doña Francia Victoria Martínez Montecinos.
Que, funcionarios del SII, con fecha 23.05.2018, concurrieron al domicilio de la denunciada y mediante Formulario 3285, notificación N°977437, se solicitó que 2 presentará el 31.05.2018, en la oficina del Servicio, con el libro de compras y las facturas de proveedores de los períodos de septiembre a diciembre del año 2017.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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