Tribunal · solo Pro
SII con BARBIERI TREVIGNO
Fecha: 15-12-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma denuncia por uso de facturas ideológicamente falsas para deducir IVA e impuesto a la renta. Se condena al contribuyente al pago de multa equivalente al 100% de lo defraudado.
El contribuyente José Luis Barbieri Trevigno registró y declaró IVA crédito fiscal amparado en documentación ideológicamente falsa emitida por cuatro contribuyentes que integraban una red de emisores de facturas falsas (períodos marzo, abril, junio y agosto de 2018). El denunciado reconoció en declaración jurada que las facturas no correspondían a compras reales, que las obtuvo a través de un intermediario llamado "Eduardo" pagando el 50% del IVA, e incorporó estos documentos en sus Libros Mayores de Insumos y Combustibles como costos deducibles. El perjuicio fiscal total ascendió a $6.433.276
El tribunal analizó los requisitos del artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del Código Tributario, concluyendo que se configuraron ambos tipos penales. Respecto al inciso 2°, se acreditó que el contribuyente registró facturas falsas emitidas por proveedores inexistentes o fraudulentos, deduciendo el IVA erróneamente. Para el inciso 1°, se probó que presentó declaración de renta incompleta al incluir costos deducibles amparados en documentación falsa, rebajando la base imponible. La malicia quedó evidenciada por el reconocimiento del denunciado en su propia declaración jurada y por haber pagado comi
Se confirma el Acta de Denuncia N°7 de 24 de marzo de 2022. Se condena al contribuyente al pago de multa de $6.433.276 por IVA crédito fiscal y $12.454.976 por Impuesto a la Renta año tributario 2019, equivalente al 100% de lo defraudado en ambos conceptos.
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JOSÉ LUIS BARBIERI TREVINGO
RUT N°[RUT reservado]
CUANTÍA: 1.017,25 UTM
EN SANTIAGO, QUINCE DE DICIEMBRE DE DOS MIL VEINTIDOS.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°7 de fecha 24 de marzo de 2022 emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña VICKY PÉREZ CONTRERAS , Jefa del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra de don JOSÉ LUIS BARBIERI TREVIGNO, RUT N°[RUT reservado], con domicilio en calle García H. de Mendoza N°8111, oficina N°304, comuna de La Florida, por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del Código Tributario. El Acta materia de este proceso fue notificada por cédula en el domicilio del contribuyente con fecha 24 de marzo de 2022.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen que, de conformidad a los antecedentes contenidos en Informe N°21.ARA 3, de fecha 29 de diciembre de 2020, elaborado por el Departamento de Delitos Tributarios, se constató que el contribuyente en los periodos tributarios de marzo, abril, junio y agosto de 2018, registró y declaró IVA crédito fiscal amparado en documentación ideológicamente falsa emitida por ciertos contribuyentes, incrementado con ello, el IVA crédito fiscal que tenía derecho a hacer valer, rebajando por tanto el 2
Impuesto a las Ventas y Servicios (en adelante IVA) a que estaba afecto, así como el Impuesto a la Renta respectivo, al incorporar en su contabilidad los montos en ellas detallado s por concepto de costo y/o gasto del ejercicio correspondiente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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