Tribunal · solo Pro
SII con Transportes David Nolberto Quezada Peralta EIRL
Fecha: 15-12-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA+100M Ha Lugar
Se confirma Acta de Denuncia por uso malicioso de crédito fiscal amparado en facturas electrónicas ideológicamente falsas, imponiéndose multa de $74.967.155 equivalente al 100% de lo defraudado.
Transportes David Nolberto Quezada Peralta EIRL registró y declaró IVA crédito fiscal en períodos febrero 2018 a enero 2019 amparado en 72 facturas electrónicas falsas provenientes de cinco proveedores que formaban parte de una red de facilitadores de documentos tributarios falsos administrada por Pablo Hernández Cerda. La empresa no aportó documentación para acreditar la efectividad de las operaciones ni comparecío a las citaciones del SII. El crédito fiscal no autorizado alcanzó a $74.967.155.
El tribunal aplicó el principio de presunción de inocencia reconociendo que el SII debe probar las acusaciones. Verificó que la denunciada cumple con ser contribuyente afecto al IVA; que realizó maniobras tendientes a aumentar el crédito fiscal mediante facturas falsas de proveedores ficticios; y que actuó maliciosamente, ya que el 34,03% de sus créditos fiscales provenían de estos proveedores falsos, significativamente mayor a sus patrones normales, y existía conexión demostrada entre el representante y los intermediarios de la red fraudulenta. Se consideró atenuante la ausencia de antecedent
Se confirma el Acta de Denuncia N°8 de fecha 22 de marzo de 2022 y se aplica multa de $74.967.155 (100% de lo defraudado) conforme al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
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TRANSPORTES DAVID NOLBERTO QUEZADA PERALTA EIRL
RUT N°76.297.189-7
CUANTÍA: 4.050 UTM
EN SANTIAGO, A QUINCE DE DICIEMBRE DE DOS MIL VEINTIDÓS.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que, a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N° 8 de fecha 22 de marzo de 2022, de la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña FAVIOLA ADROVEZ ESPINOSA , RUT N°[RUT reservado], Jefa del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (e n adelante SII o Servicio ), con domicilio en calle Ramón Subercaseaux N°1273, de la comuna de San Miguel , en contra del contribuyente TRANSPORTES DAVID NOLBERTO QUEZADA
PERALTA E.I.R.L, RUT N° 76.297.187-9, representada legalmente por don DAVID NOLBERTO QUEZADA PERALTA , RUT N° [RUT reservado], con domicilio en Av. Lo Espejo N°0952, comuna El Bosque, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El Acta materia de este proceso fue notificada personalmente, según consta a fojas 8 de autos.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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