Tribunal · solo Pro
GUO con SII
Fecha: 20-12-2022 · Materia: Artículo 8 bis CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE Ha Lugar Revocatorio
Tribunal acoge reclamo por vulneración de derechos de contribuyente chino víctima de fraude por suplantación de identidad en emisión de facturas falsas, dejando sin efecto liquidaciones por inversiones no realizadas.
Fengrong Guo, ciudadano chino, fue fiscalizado por el SII en 2019. Se le imputaron compras de moneda extranjera por $96.650.066 mediante 4 facturas electrónicas emitidas por Saving Transfer Servicios Financieros Ltda. en 2015. El SII emitió Liquidaciones N°764 a 766 determinando diferencias de impuestos por falta de acreditación de fondos. Guo interpuso RAF que fue rechazada mediante Resolución Exenta N°149907 de marzo 2022. Posteriormente se acreditó que Saving Transfer cometió fraudes masivos contra ciudadanos chinos mediante suplantación de identidad.
El tribunal constató que el SII poseía información de una querella criminal contra el representante legal de Saving Transfer por facilitación de facturas falsas, pero igualmente confirmó las liquidaciones basándose únicamente en 4 documentos tributarios al nombre del contribuyente. Se determinó incumplimiento de la Circular N°8 del 2000 que exige actividad probatoria activa en presunciones de inversión. El SII no acreditó vinculación efectiva del contribuyente con operaciones fraudulentas. La resolución de RAF carece de análisis completo de antecedentes: pasaporte, información sobre causa pena
Acoge reclamo por vulneración de derechos. Deja sin efecto Liquidaciones N°764 a 766 de 29 de julio de 2019 y sus Giros respectivos emitidos por SII. Declara vulneración del derecho de propiedad consagrado en artículo 19 N°24 de la Constitución. No condena en costas por existencia de motivo plausible para litigar.
1
FENGRONG GUO
RUT N°[RUT reservado]
CUANTIA: INDETERMINADA
EN SANTIAGO, A VEINTE DE DICIEMBRE DE DOS MIL VEINTIDOS.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 5 de abril de 202 2, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña MACARENA ITURRA JÁUREGUI, RUT N°[RUT reservado], en representación de FENGRONG GUO, RUT extranjero N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en Camino la Fuente N°1487 , comuna de Las Condes, mediante el cual interpone Reclamo por Vulneración de Derechos, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 155 y siguientes del Código Tributario, en contra de la Resolución Exenta N°149907, de fecha 24 de marzo de 2022, emitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante la cual se denegó la solicitud de Revisión de la Actualización Fiscalizadora (en adelante RAF) , confirmando las Liquidaciones N°764 a 766 de fecha 29 de julio de 2019.
En su reclamo el contribuyente sostiene, en síntesis, que con fecha 29 de abril de 2019 el Servicio emitió la Citación N°240-4, en la cual se le informó que constaba en su poder información respecto de ciertas facturas electrónicas emitidas por la sociedad “Saving Transfer Servicios Financieros Limitada” (en adelante Saving Transfer) , por ventas y/o compras de moneda extranjera realizadas, supuestamente, durante el año comercial 2015 por un monto de $96.650.066.-; practicando con fecha 29 de junio del mismo año las Liquidaciones N° 764, 765 y 766 , en la s cuales determinó diferencias de impuestos por falta de acreditación de los fondos mencionados, teniendo como 2 único antecedente 4 facturas emitidas por la empresa.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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