Tribunal · solo Pro
LI con SII
Fecha: 28-03-2023 · Materia: Artículo 8 bis CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE Ha Lugar Revocatorio
Tribunal acoge reclamo por vulneración de derechos de contribuyente afectado por facturas fraudulentas de Saving Transfer, dejando sin efecto liquidaciones por falta de actividad probatoria activa del SII.
Contribuyente Shuqing Li fue notificado en abril 2019 de citación por operaciones de compra de moneda extranjera con Saving Transfer por $187.404.752 en 2015. El SII emitió liquidaciones 1114 y 1115 en septiembre 2019 por diferencias de impuestos a la renta sin acreditar los fondos. Posteriormente se comprobó que Saving Transfer emitía facturas fraudulentas a personas de nacionalidad china mediante suplantación de identidad. El SII interpuso querella criminal contra el representante legal de Saving Transfer por delitos tributarios. La RAF fue rechazada por resolución 149605 en marzo 2022.
El Tribunal concluyó que el SII incumplió su propia Circular N°8 del 2000 al no realizar actividad probatoria activa exigida para presunciones del artículo 70 LIR. El único antecedente fueron 7 facturas falsas. El Servicio tenía conocimiento desde 2020 que Saving Transfer era facilitador de facturas fraudulentas, pero confirmó las liquidaciones sin mayor investigación. Existe contradicción insalvable en querrellar criminalmente a Saving Transfer mientras se cobran impuestos al contribuyente por operaciones de esa empresa. La negativa a acoger la RAF vulnera el derecho de propiedad al imponer c
Se acoge el reclamo por vulneración de derechos y se deja sin efecto las Liquidaciones N°1114 y 1115 de 26 de septiembre 2019. Se declara que no hay motivo plausible para condenar en costas a la parte reclamada.
1
SHUQING LI
RUT N°[RUT reservado]
CUANTIA: INDETERMINADA
EN SANTIAGO, A VEINTIOCHO DE MARZO DE DOS MIL VEINTITRES.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 5 de abril de 202 2, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña MACARENA ITURRA JÁUREGUI, RUT N°[RUT reservado], en representación de doña SHUQING LI, RUT extranjero N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en Camino la Fuente N°1487, comuna de Las Condes, mediante el cual interpone Reclamo por Vulneración de Derechos, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 155 y siguientes del Código Tributario, en contra de la Resolución Exenta N°149605, de fecha 22 de marzo de 2022, emitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante la cual se denegó la solicitud de Revisión de la Actuación Fiscalizadora (en adelante RAF) , confirmando las Liquidaciones N°1114 y 1115 de fecha 26 de septiembre de 2019.
En su reclamo el contribuyente sostiene, en síntesis, que con fecha 26 de abril de 2019 el Servicio emitió la Citación N°220-4, en la cual se le informó que constaba en su poder información respecto de ciertas facturas electrónicas emitidas por la sociedad “Saving Transfer Servicios Financieros Limitada” (en adelante Saving Transfer) , por ventas y/o compras de moneda extranjera realizadas, supuestamente, durante el año comercial 2015 por un monto de $187.404.752.-; practicando con fe cha 26 de septiembre del mismo año las Liquidaciones N°1114 y 1115, en las cuales determinó diferencias de impuestos por falta de acreditación de los fondos mencionados, teniendo como único 2 antecedente 7 facturas emitidas por la empresa.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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