Tribunal · solo Pro
SII con Mant Mec Indus Venta de insumos y repuestos Gonzal
Fecha: 27-11-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por adquisición maliciosa de facturas falsas para aumentar indebidamente créditos fiscales de IVA e impone multa de $10.138.002.
Contribuyente EIRL dedicado a mantenimiento mecánico adquirió 9 facturas falsas emitidas por Constructora Los Valles entre marzo y julio de 2020, pagando el 50% del IVA declarado. Incorporó los créditos fiscales de estas facturas ideológicamente falsas en sus formularios F29 mensuales para disminuir su carga tributaria. El representante legal reconoció ante el Servicio haber comprado facturas falsas mediante contacto de intermediarios. El perjuicio fiscal determinado fue de $10.138.002.
Se analizaron los requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: (1) La denunciada es contribuyente afecto a IVA según registros del Sistema Integrado de Cumplimiento Tributario; (2) realizó maniobras para aumentar indebidamente sus créditos fiscales incorporando facturas falsas en sus F29; (3) actuó con malicia al tener pleno conocimiento de adquirir documentos fraudulentos. El contribuyente reconoció expresamente la falsedad de las facturas y su intención de "conseguir IVA al 50%". Se aplicaron como circunstancias agravantes el conocimiento de la obligación infringida y el dolo en la condu
Se confirma el Acta de Denuncia N°2 y se aplica multa de $10.138.002 (equivalente al 100% de lo defraudado) al contribuyente por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
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EN SANTIAGO, VEINTISIETE DE NOVIEMBRE DE DOS MIL VEINTITRÉS.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que, a fojas 1 y siguientes de autos rola el Acta de Denuncia N° 2 de fecha 26 de abril del año 2023, remitida por doña INGRID PAOLA HERRERA
MUÑOZ, cédula de identidad número [RUT reservado], en su calidad de Directora Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, domiciliada para estos efectos en calle Romero N° 3226, comuna de Santiago, en contra del contribuyente MANTENIMIENTO MECÁNICA INDUSTRIAL, VENTAS DE INSUMOS Y REPUESTOS GONZALO MENA FIERRO E.I.R.L
RUT: 76.970.204-0, representado por don GONZALO MENA FIERRO, Cédula de Identidad N° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción dispuesta en el inciso 2° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario.
A modo de resumen, señala que el origen del proceso de fiscalización radica en que el Fiscal Adjunto de la Fiscalía Nacional don Marcelo Vargas Leiva remitió al Servicio los antecedentes relativos a la causa RUC 1901378980-3, por hechos relacionados con delitos de asociación ilícita, lavado de activos, robo en lugar no habilitado y receptación de vehículos motorizados, entre otros ilícitos , los que estarían siendo cometidos por parte de una organización criminal que lucra con la sustracción de vehículos mediante distintos ilícitos, para luego blanquearlos y colocarlos en el mercado con nueva identidad o bien sacarlos del país en dirección a Perú utilizando para ello documentación tributaria falsa emitida por Constructora Los Valles SpA RUT: 77.001.305-4 y Comercializadora JyV RUT: 76.433.050-1.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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