Tribunal · solo Pro
SII con LOGISTICA INTEGRAL DEL SUR SPA
Fecha: 10-01-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Christian Marcel Allen Rojas
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acogió denuncia por uso malicioso de 3 facturas falsas de Comercializadora San Agustín SpA en marzo-abril 2018, condenando a Logística Integral del Sur SpA al pago de multa equivalente al 100% del tributo defraudado ($6.963.040).
Logística Integral del Sur SpA, empresa de transporte de carga, incorporó en sus registros de compras y declaró en Formularios 29 de marzo y abril 2018 tres facturas falsas emitidas por Comercializadora San Agustín SpA (RUT 76.757.462-2), folios 36, 41 y 47. Estas operaciones ficticias permitieron aumentar indebidamente el crédito fiscal de IVA en ambos períodos, rebajando su carga tributaria. El perjuicio fiscal ascendió a $6.963.040 actualizado a noviembre 2023. El representante legal, Francisco Javier Droppelmann Toledo, reconoció haber comprado las facturas a través de Pablo Astudillo, qui
El Tribunal, apreciando la prueba conforme a reglas de sana crítica, estableció como hechos consumados: (1) registro y declaración maliciosa de tres facturas falsas en marzo-abril 2018; (2) crédito fiscal ficticio de $858.411 en marzo 2018 y $4.305.138 en abril 2018; (3) constitución del ilícito previsto en artículo 97 Nº 4 inciso 2° del CT, que sanciona maniobras maliciosas tendientes a aumentar indebidamente créditos o imputaciones; (4) participación del denunciado como autor en grado consumado; (5) calificación de irreprochable conducta anterior como circunstancia aminorante conforme artícu
Se acogió Acta de Denuncia Nº 2/2023 por infracción consumada artículo 97 Nº 4 inciso 2° CT. Se condenó a Logística Integral del Sur SpA (RUT 76.806.517-9) al pago de multa a beneficio fiscal equivalente al 100% del tributo defraudado: $6.963.040 actualizado a noviembre 2023. Se dispuso cumplimiento administrativo por Director Regional SII.
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Puerto Montt, diez de enero de dos mil veinticuatro.
VISTOS,
A fojas 1 rola reservado DJ N° 2 del Departamento Jurídico del Servicio de Impuestos Internos, al cual se adjunta Acta de Denuncia N° 2 de fecha 15 de noviembre de 2023, levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la X Dirección Regional Puerto Montt, en contra del contribuyente Logística Integral del Sur SPA, RUT N°76.806.517-9, con giro “Transporte de carga ”, domiciliado en Paraguay Grande Km 5 A2, Fundo El Cerro, comuna de Puerto Varas , por haber incurrido en la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Lo anterior según los antecedentes que en el acta se expresan y que se reproducen a continuación.
En cuanto a la conducta constitutiva de infracción, el Servicio de Impuestos Internos a través del acta respectiva, señala que, de acuerdo con el Informe de recopilación N°601, de fecha 04 de noviembre de 2022, el contribuyente incorporó en su registro de compras y declaró en los Formularios N °29, sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos correspondientes a los períodos tributarios comprendidos entre marzo 2018 y abril 2018, 3 (tres) facturas falsas emitidas por el presunto proveedor Comercializadora San Agustín SPA, RUT 76.7S7.462 -2, quien no realizó las operaciones que estas consignan, aumentando así los Créditos Fiscales IVA que tenía derecho hacer valer, en relación a las cantidades que debía pagar, generando un perjuicio fiscal en Impuesto a las Ventas y Servicios que asciende a $5.163.549. que actualizado a noviembre 2023 alcanza a $6.963.040.
Cuantía Neta UTM: 108,87; Multa UTM: 0; Reajuste UTM: 0;
Intereses UTM: 0; Cuantía Bruta UTM: 108,87.
Los antecedentes para impugnar estas facturas son los siguientes:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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