Tribunal · solo Pro
SII con Prefabricados Bull Stone Spa
Fecha: 12-09-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA+100M Ha Lugar
Se confirma denuncia contra Prefabricados Bull Stone SpA por utilizar 58 facturas falsas de proveedores para aumentar crédito fiscal IVA entre 2017-2019, causando perjuicio fiscal de $41.028.740.
Entre enero de 2017 y marzo de 2019, la empresa denunciada registró, contabilizó y declaró en formularios 29 un total de 58 facturas falsas emitidas por 14 contribuyentes identificados como emisores agresivos de documentos tributarios. Estos proveedores presentaban domicilios virtuales, bajo capital inicial y altos volúmenes de transacciones sin justificación contable. El denunciado realizaba operaciones con un tercero (José Miguel Castro Riffo) en efectivo, sin documentación de respaldo. Los proveedores no acreditaban capital humano, ingresos o declaraciones que justificaran las operaciones.
El tribunal concluyó que existía efectivamente la infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Se acreditó que: (1) el denunciado registró crédito fiscal IVA que no le correspondía; (2) empleó maniobras tendientes a aumentar indebidamente sus créditos, mediante facturas falsas de operaciones inexistentes; (3) actuó con dolo, pues reconoció desconocer a los proveedores, realizaba pagos en efectivo sin comprobantes y declara su intención de rectificar, pero no compareció en juicio para respaldar sus dichos. Se aplicaron atenuantes por reconocimiento de irregularidades y rectificación de formu
Se confirma Acta de Denuncia N°9 de 21 de julio de 2022. Se aplica multa de $41.028.740 (100% de lo defraudado en IVA). El Director Regional debe emitir giro de multa una vez ejecutoriada la sentencia, conforme al artículo 6° letra B N°6 del CT.
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EN SANTIAGO, DOCE DE SEPTIEMBRE DE DOS MIL VEINTICUATRO.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°9 de fecha 21 de julio de 2022 emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña FAVIOLA MARISOL ADROVEZ ESPINOZA , Jefa del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra de PREFABRICADOS BULL STONE SPA, RUT N°76.127.164-4, representada legalmente por don CRISTIÁN RODRIGO CEDEÑO HEYDEN , RUT N°[RUT reservado], ambos con domicilio en Lo Blanco N°2131 , comuna de La Pintana, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula con fecha 21 de julio de 2022.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que, en un proceso de auditoría efectuado al denunciado, contenido en Informe N°28 del 26 del febrero de 2022, se pudo determinar que éste entre los periodos de enero de 2017 a marzo de 2019 , utilizó un total de 58 facturas falsas emitidas por 14 contribuyentes que presentan "Comportamiento Agresivo de emisión de Documentos Tributarios Electrónicos" , identificados como traspasadores de crédito fiscal , en atención a que registran domicilios virtuales ; no informan bodegas o sucursales para almacenar mercaderías y; que además, declaran un capital bajo de inicio y al poco tiempo de su iniciación de actividades , registran volúmenes de transacciones económicas por altas sumas de dinero.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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