Tribunal · solo Pro
SII con TRANSPORTES TERRESTRES RyR LTDA
Fecha: 29-11-2024 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma infracción al art. 97 N°4 inciso 2 CT: empresa utilizó maliciosamente facturas falsas para incrementar crédito fiscal de IVA, causando perjuicio fiscal de $30.945.007.
Transportes Terrestres R y R Ltda registró y declaró en octubre y diciembre 2018 IVA crédito fiscal amparado en facturas ideológicamente falsas emitidas por dos proveedores inexistentes (Comercial Juan Carlos Espinoza Morales E.I.R.L. y Comercial Eduardo Ariel Ortiz Ruiz E.I.R.L.). Las operaciones nunca se realizaron. La empresa rectificó posteriormente sus Formularios 29 eliminando estas facturas. Empresa similar (Constructora Visol Ltda) con misma administración fue fiscalizada y detectó 140 facturas irregulares. Los administradores y contador prestaron declaraciones juradas confirmando desc
El tribunal aplicó sana crítica conforme art. 132 CT. Acreditó mediante Informe de Recopilación de Delitos Tributarios y declaraciones juradas que existieron al menos 80 facturas irregulares en los Formularios 29 de octubre y diciembre 2018. Constató malicia: no era negligencia sino práctica constante de la administración, evidenciada por: (1) falta de órdenes de compra, (2) facturas ingresadas automáticamente sin respaldo, (3) no fueron pagadas, (4) similar conducta en empresa vinculada. Estableció que la empresa rebajó indebidamente el IVA adeudado mediante maniobra intencional. No acreditó
Se confirma Acta de Denuncia N°15 por infracción art. 97 N°4 inciso 2 CT. Se aplica multa del 100% del monto defraudado ($30.945.007). Se ordena al Director Regional ejecutar administrativamente lo resuelto. Cada parte paga sus costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XVI DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO SUR con TRANSPORTES TERRESTRES R Y R LIMITADA”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, veintinueve de noviembre de dos mil veinticuatro.
VISTOS:
A fojas 7, rola Reservado DJU 16.000 N°16, de fecha 25/08/2022, de doña Faviola Adrovez Espinosa, Jefa del Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante, SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N °15, de fecha 24/08/2022, respecto al contribuyente, TRANSPORTES TERRESTRES R Y R LIMITADA , RUT N°76.765.960-1, junto con documentación que detalla.
A fojas 3, rola Acta de Denuncia N°15, de fecha 24/08/2022, mediante la cual don Eduardo López Jofre, funcionario de la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del SII , levanta y notifica dicha Acta de Denuncia a la contribuyente, TRANSPORTES TERRESTRES R Y R LIMITADA , RUT N°76.765.960-1, con giro transporte de carga por carretera, alquiler de vehículos automotores sin chofer y alquiler de equipos de transportes sin operarios excepto vehículos automotores, representada por don Rex Sebastián Vidal Rojas, domiciliada en Las Tranqueras N°117, Oficina B N°1004, Piso 10, Torre B, comuna de Las Condes , ciudad de Santiago, por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
En el capítulo de su acta de denuncia titulado: “INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se detalla y singulariza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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