Tribunal · solo Pro
SII con MAUREIRA VEGA
Fecha: 25-07-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: María Francisca Villamán Rodríguez
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por infracción art. 97 N°4 CT: contribuyente registró maliciosamente 14 documentos tributarios falsos para aumentar crédito fiscal IVA, impone multa 100% del monto defraudado ($19.408.703).
Carolina Maureira Vega, empresaria individual RUT [RUT reservado], fue denunciada por el SII por incorporar en sus formularios 29 de mayo a noviembre 2018 un total de 12 facturas electrónicas y 2 notas de crédito falsas emitidas por Inversiones, Comercializadora y Servicios Saratov SpA, vinculada a organización criminal liderada por José Pavez Canessa. Estos documentos falsos representaban un crédito fiscal IVA de $14.194.145, equivalente al 89,60% de sus créditos totales declarados ese año.
El tribunal, analizando instrumentales consistentes en acta de denuncia, informe de recopilación de antecedentes, formularios 29, registros de compras electrónicos y facturas electrónicas, concluyó que la denunciada incorporó conscientemente documentos tributarios falsos en sus declaraciones mensuales a sabiendas de su falsedad y de que no se prestaron los servicios descritos. Esto configuró maniobras maliciosas para aumentar indebidamente su crédito fiscal. La propia denunciada reconoció los hechos en sus descargos tardíos y pagó $89.030.896 incluyendo reajustes e intereses. El tribunal consi
Se acogió acta de denuncia por infracción art. 97 N°4 inciso segundo CT. Se impuso multa del 100% sobre monto defraudado de $19.408.703. Se exime de costas a la denunciada. Director Regional dispondrá cumplimiento administrativo de lo resuelto.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSIRA VEGA CAROLINA”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, veinticinco de julio de dos mil veinticinco.
VISTOS:
A fojas 3, rola OFICIO SECRETO DJU 13.00 N°52, de fecha 07/08/2024, de doña Paola Pacheco Flores, Directora Regional de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°2, de 23/07/2024, por infracción a los delitos tributarios contemplados en el artículo 97N°4 inciso segundo del Código Tributario, respecto de la contribuyente, doña CAROLINA BERNARDA MAUREIRA VEGA, Rol Único Tributario N°[RUT reservado], en su calidad de empresaria individual, domiciliada en calle Sótero del Río N°508, oficina 319, comuna de Santiago, con el objeto de iniciar el procedimiento señalado en el artículo 161 del Código Tributario, junto con documentación que detalla.
A fojas 4, se acompañó íntegro el Acta de Denuncia N°2, de fecha 23/07/2024, mediante la que doña Claudia Ximena Cruz Verdugo, funcionaria Fiscalizadora de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia a la contribuyente, doña CAROLINA BERNARDA MAUREIRA VEGA , Rol Único Tributario N° [RUT reservado], en su calidad de empresaria individual, domiciliada en calle Sótero del Río N°508, oficina 319, comuna de Santiago, con giro en “Terminación y acabado de edificios, limpieza general de edificios y o tras actividades de servicios personales N.C.P.”, por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 Nº4 inciso 2 del Código Tributario.
En el capítulo titulado “INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR”, se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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