Tribunal · solo Pro
SII con LILLO ARIAS
Fecha: 28-08-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
HA LUGAR EN PARTE+100M Ha Lugar en Parte
Tribunal condena a contribuyente por usar 96 documentos tributarios falsos para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa de $70.525.627 por infracción art. 97 N°4 inciso 2° CT.
El contribuyente Pedro Eduardo Lillo Arias registró en su contabilidad 93 facturas y 3 notas de crédito ideológicamente falsas entre abril 2018 y abril 2019, emitidas por cuatro proveedores vinculados a red delictual que operó entre 2017 y 2019. Los documentos falsos representaron crédito fiscal por $58.852.640 (actualizado a $70.525.627) y 59,36% de sus compras. El contribuyente reconoció en declaración jurada haber adquirido facturas falsas pagando aproximadamente 50% del IVA declarado, sin respaldo de operaciones ni pagos efectuados.
El tribunal analizó si los hechos configuran delito tributario conforme art. 97 N°4 CT. Respecto del inciso 2° (aumento indebido crédito fiscal IVA), se acreditó: presentación de documentos falsos, intención defraudatoria (dolo directo) y perjuicio fiscal de $70.525.627. Respecto del inciso 1° (declaración falsa renta líquida), aunque se comprobó la falsedad de documentos incluidos en F22, el tribunal desestimó la sanción por falta de acreditación contable del impacto real en la RLI 2019, transgrediendo principio de tipicidad. Para la multa del inciso 2°, se aplicó art. 107 CT considerando cir
Tribunal acoge parcialmente denuncia. Condena al contribuyente a pagar multa de $70.525.627 por infracción art. 97 N°4 inciso 2° CT (aumento indebido crédito fiscal IVA). Rechaza sanción por inciso 1° (declaración falsa renta) por falta de acreditación contable.
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EN SANTIAGO, VEINTIOCHO DE AGOSTO DE DOS MIL VEINTICINCO.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del
sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°1 de fecha 29 de junio de 2022
emitida por la Dirección Regional Santiago Norte del Servicio de Impuestos
Internos, remitida por doña VANIA UARAC SENN , Directora Regional
Metropolitana Santiago Norte del Servicio de Impuestos Internos (en adelante
SII), en contra de don PEDRO EDUARDO LILLO ARIAS, RUT N°[RUT reservado], domiciliado en El Roble N°1121, comuna de Recoleta, por haber incurrido en
la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 incisos primero y
segundo del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por
cédula al contribuyente con fecha 30 de junio de 2022, según consta en el set
de documentos acompañados a fojas 1 de autos.
A modo de resumen el SII indica que, en virtud del Informe de
Recopilación de Antecedentes N°21 -ARA 3 de fecha 29 de diciembre de 2020,
se detectó una red delictual dedicada a la emisión y comercialización de facturas
ideológicamente falsas, liderada de facto por don Pablo Andrés Hernández
Cerda, RUT N° [RUT reservado]. Dicha red operó entre los años 2017 y 2019,
involucrando a múltiples emisores y facilitadores, entre ellos Claudio Romero
Aldayuz y Gladys Allendes Vásquez, quienes proporcionaban documentos
tributarios falsos a diversos contribuyentes, incluyendo al denunciado PEDRO
EDUARDO LILLO ARIAS, RUT N° [RUT reservado].
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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