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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Asesoría Transportes e Inversiones Alecami Ltda
Fecha: 15-09-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: jose_antonio_guerrero_uriarte
RECHAZA+100M Ha Lugar
Tribunal confirma multa por fraude tributario a empresa que utilizó 280 facturas electrónicas falsas para obtener crédito fiscal indebido de IVA por $57.988.307.
Asesoría Transportes e Inversiones Alecami Ltda. registró y declaró crédito fiscal de IVA amparado en facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por 9 proveedores entre octubre 2017 y febrero 2019. El administrador de la empresa reconoció en declaración jurada que adquirió las facturas a un tercero (Luis Orozco) pagando entre 40% y 45% del valor del IVA en efectivo y transferencias. Se utilizaron 280 documentos falsos por monto total de $363.189.911 en facturas y $57.988.307 en crédito fiscal.
El tribunal acredita la configuración del tipo penal mediante: (1) el reconocimiento expreso del denunciado sobre la falsedad de las operaciones; (2) la mecánica reiterada de registrar crédito fiscal sin respaldo real; (3) las características comunes de los 9 proveedores falsos vinculados a una red de emisores; (4) el conocimiento doloso evidenciado por la cantidad de documentos, periodos y montos millonarios. Respecto de prescripción, el tribunal distingue que para octubre 2017 rige prescripción extraordinaria de 6 años (norma anterior a Ley 21.039), siendo válidamente notificado el acta ante
Tribunal confirma Acta de Denuncia N°4 de 22 de marzo de 2022 y aplica multa de $57.988.307 (100% de lo defraudado) por infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. No condena en costas por existencia de motivo plausible para litigar.
1
EN SANTIAGO, QUINCE DE SEPTIEMBRE DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
Que a fojas 234 rola el Acta de Denuncia N°04 de fecha 22 de marzo de 2022 emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida a fojas 28 por doña FAVIOLA ARDOVEZ ESPINOSA, Jefa del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra de la sociedad ASESORÍA TRANSPORTES E INVERSIONES ALECAMI LIMITADA, RUT Nº76.201.242-1, representada legalmente por doña OLGA EUGENIA
ARANCIBIA MUÑOZ, RUT N°7.475.637- 9, y SANDRA DEL CÁRMEN PEÑA ESPINOZA, RUT Nº14.510.862 -4, con domicilio en Eloísa Díaz N °0512, comuna de San Bernardo , por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula con la misma fecha.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que el origen de la investigación se encuentra en el Informe de Recopilación de Antecedentes N°21.ARA 3, de fecha 29 de diciembre de 2020, elaborado por el Departamento de Delitos Tributarios, que constató la existencia de operaciones inexistentes respaldadas por facturas electrónicas falsas en los períodos tributarios de octubre 2017 ; febrero, abril, junio, julio, agosto, septiembre, octubre y diciembre 2018; y enero y febrero 2019.
Agrega que pudo constatar la existencia de al menos 14 contribuyentes que se dedicaban a la emisión de facturas falsas y su posterior facilitación por parte de terceros, todos con características comunes tanto de constitución, domicilio, representación legal, entre otros. Asimismo, según se indica en el referido informe, la gran mayoría son empresas individuales de responsabilidad 2 limitada (E.l.R.L) constituidas por don Óscar Gonzalo Rojas Bustamante, RUT N°13.070.397-6, mediante el portal "Tu empresa en un día".
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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