Tribunal · solo Pro
SII con BEST FOOD SOLUTIONS CHILE SPA
Fecha: 27-10-2025 · Materia: Requerimiento Art. 62 · Juez: María Francisca Villamán Rodríguez
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal acoge parcialmente requerimiento del SII para acceso a información bancaria de Best Food Solutions Chile SpA, autorizando acceso a cartolas de cuentas vista desde abril 2021 a mayo 2023.
El SII solicita información bancaria de Best Food Solutions Chile SpA (empresa dedicada a venta mayorista de frutas y verduras) ante el Cuarto Tribunal Tributario y Aduanero. El SII había iniciado proceso de recopilación de antecedentes por eventuales delitos tributarios respecto de períodos mayo 2021 a marzo 2023 (IVA) y años tributarios 2022 a 2024 (Impuesto a la Renta). La contribuyente había aportado imágenes de cartolas bancarias de transferencias a supuestos proveedores, cuya fidedignidad no se podía verificar. Se solicitaba acceso a cuentas vista números 37370613151 y 37300012028 del Ba
El tribunal verifica que el requerimiento cumple parcialmente los requisitos del artículo 62 N°4 del Código Tributario. Se acredita la individualización del titular, las cuentas bancarias, los períodos y antecedentes del procedimiento de fiscalización. Sin embargo, el SII solicita información hasta junio 2024 sin justificar adecuadamente esa extensión más allá de los períodos bajo fiscalización. El tribunal estima que ordinariamente los pagos entre comerciantes ocurren dentro de 90 días, por lo que autoriza acceso hasta mayo 2023. Valida que la información permitiría corroborar veracidad de pa
Se acoge parcialmente el requerimiento. Se autoriza al Banco del Estado de Chile entregar información de movimientos (cargos y abonos) de las cuentas vista desde abril 2021 a mayo 2023, incluyendo otras cuentas corrientes o vista que tuviere la contribuyente, con comprobantes de transferencias. El banco debe entregar la información dentro de 20 días.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
RUC N°Rol · solo Pro
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Santiago, veintisiete de octubre de dos mil veinticinco.-
Por ingresado con esta fecha mi despacho.
Proveyendo escrito de fojas 3: A LO PRINCIPAL: Estése al mérito de lo que se resolverá. AL PRIMER OTROSÍ: Ténganse por acompañados los documentos, con citación. AL SEGUNDO OTROSÍ: Como se pide, dese aviso a los correos electrónicos señalados. AL TERCER OTROSÍ: Téngase por acreditada la personería. AL CUARTO OTROSÍ: Téngase presente patrocinio y poder.
VISTOS Y CONSIDERANDO:
PRIMERO: Que, a fojas 3, comparece doña Carolina Saravia Morales, Directora (S) del Servicio de Impuestos Internos, y deduce requerimiento de entrega de información bancaria, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 62 inciso 3° N°4 del Código Tributario, a fin de que se ordene a BANCO DEL ESTADO DE CHILE, RUT N°97.030.000-7, representado legalmente por su gerente general, don Óscar Raúl González Narbona, RUT N°[RUT reservado], ambos domiciliados en Avenida Libertador Bernardo O'Higgins 1111, Comuna de Santiago, Región Metropolitana, entregar la información bancaria correspondiente a las Cuentas Vistas N°37370613151 y N°37300012028, del mencionado banco, contratada por el contribuyente BEST FOOD SOLUTIONS CHILE SpA , RUT N°76.153.352- 5, respecto del periodo comprendido entre los meses de abril de 2021 a junio de 2024, ambos inclusive, así como cualquier otra cuenta corriente o vista que la requerida tuviere o tenga contratada en dicha institución, incorporando los comprobantes de transferencias efectuadas y recibidas por dicha cuenta, en base a los antecedentes de hecho y de derecho que expone. En el primer acápite de su requerimiento se refiere a los antecedentes de hecho del requerido señalando que Best Food Solutions Chile SpA fue constituida en marzo de 2009 , su giro declarado es la venta al por mayor de frutas y verduras.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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