Tribunal · solo Pro
SII REGION DE LOS RIOS con VERA SANHUEZA
Fecha: 19-12-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hugo Alberto Osorio Morales
RECHAZA Ha Lugar en Parte
Se acoge denuncia por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en 6 de 8 facturas cuestionadas. Se condena con multa equivalente al 100% del tributo defraudado.
Contribuyente Camilo Ignacio Vera Sanhueza utilizó 8 facturas falsas del proveedor Erwin Casanova Obando en períodos septiembre 2011 a abril 2012 para aumentar indebidamente su crédito fiscal del IVA. Las facturas fueron registradas en su Libro de Compras/Ventas y declaradas en formularios F29. El proveedor reconoció en declaraciones juradas que las operaciones no eran efectivas y que fueron facilitadas al denunciado para que rebajara su carga tributaria. El perjuicio fiscal ascendió a $5.052.155 por IVA actualizado al 30/09/2014.
El tribunal aplicó principios del derecho penal atenuados para materia administrativa. Estableció que la carga probatoria corresponde siempre al SII. Acreditó la falsedad de 6 facturas mediante el testimonio del emisor y análisis de flujo de animales. Respecto de la factura N°22, aunque su falsedad fue denunciada, el tribunal no la tuvo por suficientemente acreditada por inconsistencias en la declaración del proveedor. La factura N°34 no pudo acreditarse en su contabilización por falta del folio correspondiente del Libro de Compraventa. Probó malicia por la utilización de documentos con operac
Se acoge denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario respecto de 6 facturas. Se impone multa de $3.769.782 equivalente al 100% del tributo defraudado. Se rechaza denuncia respecto de facturas N°22 y N°34.
Valdivia, diecinueve de diciembre de dos mil catorce.
VISTOS:
A fojas dos y siguientes rola Acta de Denuncia N° 6 , de fecha 10 de octubre de 2014, levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la XVII Dirección Regional Valdivia en contra del contribuyente CAMILO IGNACIO VERA SAN HUEZA, RUT
[RUT reservado], domiciliado en Km. 25, sector Aviación, Panguipulli, con giro en Otros Servicios Agrícolas N.C.P.; Otras Actividades de Servicios Conexas a la Silvicultura N.C.P.; Obras Menores en Construcción. El Acta se levanta por infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario.
En la mencionada acta de denuncia, se consigna que para el análisis del caso se tuvo a la vista Informe de Recopilación de Antecedentes N° 11 de fecha 24/09/2014, suscrito por el fiscalizador don Silvio Yáñez Soto; Cuaderno de Antecedentes de 45 fojas, dentro del cual se encuentra Libro de Compras/Ventas del contribuyente Camilo Ignacio Vera Sanhueza, RUT N° [RUT reservado], timbrado con fecha 25/08/2011 en la Unidad de Panguipulli; y Libro de Compras/Ventas del contribuyente Erwin Casanova Ob ando, RUT N° [RUT reservado], timbrado con fecha 22/10/2010. El Acta agrega que producto de una auditoría se estableció que el denunciado realizó diversas maniobras dolosas encaminadas a rebajar su carga tributaria para efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), las que configurarían el delito sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso 2° . En particular, el denunciado, en los meses de septiembre, octubre , noviembre y diciembre de 2011 y febrero, marzo y abril de 2012, habría aumentado indebidamente el Crédito Fiscal correspondiente al IVA mediante la obtención, registro y declaración de 8 facturas falsas del contribuyente Erwin Casanova Obando, RUT N° [RUT reservado].
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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