Tribunal · solo Pro
SII REGION DE LOS RIOS con LOBOS REYES
Fecha: 13-02-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
OTRO
Se acoge denuncia por utilización maliciosa de facturas falsas para inflar crédito fiscal de IVA. Se condena a multa del 100% del tributo defraudado.
La contribuyente Gladys Margoth Lobos Reyes, con giro en transporte y alquiler de vehículos, fue fiscalizada por el SII tras identificarse como cliente de una empresa de transportes. Se le imputa haber utilizado tres facturas falsas (N° 236, 272 y 349) de Transportes Leyda S.A., que fueron contabilizadas y declaradas en sus formularios de IVA. La denunciada reconoció en declaraciones juradas ante el SII haber comprado estas facturas a un tercero (Germán Sáez) con el fin de reducir su carga tributaria.
El Tribunal estimó probada la falsedad de las facturas conforme al testimonio de la propia denunciada en declaraciones juradas donde reconoció que las transacciones eran inexistentes y que las compró. Se corroboró con patrones sospechosos en los Libros de Compraventas (montos altos emitidos al cierre de períodos). Se acreditó la contabilización mediante observación de los registros y formularios mensuales. Respecto del dolo, al tratarse de operaciones inexistentes, la denunciada no pudo ignorar su falsedad, máxime cuando las compró deliberadamente a un tercero. Se consideraron atenuantes: ause
Se acoge el Acta de Denuncia por el ilícito del artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario respecto de las Facturas N° 236, 272 y 349. Se aplica multa de $878.978, equivalente al 100% del tributo defraudado. Se ordena cumplimiento administrativo del fallo.
“Valdivia, trece de febrero de dos mil quince.
VISTOS:
A fojas dos y siguientes rola Acta de Denuncia N* 8, de fecha 11 de diciembre de 2014, levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la XVII Dirección Regional Valdivia en contra de la contribuyente GLADYS MARGOTH LOBOS REYES, RUT
[RUT reservado], domiciliada en Camilo Henríquez N* 1.051, Paillaco, con giro en transporte de carga por carretera, alquiler de autos y camionetas sin chofer.
El Acta, que se levanta por infracción al artículo 97 N* 4 inciso 2% del Código
Tributario, consigna que para el análisis del caso se tuvo a la vista Informe de Recopilación de Antecedentes N* 12 de fecha 19/11/2014, suscrito por la fiscalizadora doña María José Carrillo Vásquez; Cuaderno de Antecedentes de 90 fojas; 3 Libros de Compraventas de la denunciada timbrados con fechas 16/05/2008, 7/05/2010 y 11/05/2012; y, memorándum del Departamento de Fiscalización N* 252 de 10/12/2014 que contiene Anexo de Cálculo de Perjuicio Fiscal.
El acta explica que producto de la fiscalización a una empresa de transportes, el Departamento Jurídico de Santiago Poniente envió una nómina con 32 casos que podrían ser fiscalizados por la XVII Dirección Regional de los Ríos, por tratarse de supuestos clientes de dicha empresa que tienen domicilios en esta jurisdicción. La denunciada de autos se encontraba en la referida nómina. Por lo anterior se efectuó una revisión la que posteriormente se amplió abarcando en definitiva el período comprendido entre mayo de 2008 de 2011 y julio de 2013, detectándose que la denunciada obtuvo, registró y declaró 18 facturas falsas emitidas por tres supuestos proveedores. Sin perjuicio de lo anterior, atendido el tiempo de extensión del periodo a revisión el acta se refiere sólo a las facturas incluidas en declaraciones de impuestos respecto de las cuales es posible perseguir sanción pecuniaria, incluyéndose las facturas falsas contabilizadas y declaradas en los últimos tres años.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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