Tribunal · solo Pro
DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con Fermin Cruz
Fecha: 29-05-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirma condena por defraudación tributaria: contribuyente utilizó facturas falsas para aumentar crédito fiscal y reducir base imponible en IVA y Renta, configurando delitos de artículo 97 N°4 incisos 1, 2 y 3 del CT.
Contribuyente José Luis Fermín Cruz, contratista de construcción extranjero, fue fiscalizado por el SII respecto de años tributarios 2011-2014. Se detectó que contabilizó y declaró 9 facturas material e ideológicamente falsas de la proveedora Mónica del Pilar Bustamante Rubilar en periodos julio, septiembre y octubre 2011, además de 23 facturas sin respaldo documentario. Las facturas fueron cotejadas con las del proveedor, constatándose que estaban emitidas a otros contribuyentes, por montos y fechas distintos. El contribuyente alegó ignorancia tributaria, desconocimiento de que las facturas e
El Tribunal concluyó que quedó acreditada la comisión de tres delitos tributarios mediante prueba documental y testimonial contundente. Respecto del inciso primero: se probó declaración maliciosa de gastos falsas en Formulario N°22, reduciendo base imponible de Renta. Inciso segundo: el contribuyente aumentó indebidamente crédito fiscal IVA registrando facturas falsas de forma sistemática en múltiples períodos. Inciso tercero: obtuvo devoluciones indebidas mediante simulación de operaciones. La reiteración en varios años, la manipulación física e ideológica de documentos, y la magnitud del fra
Se confirmó Acta de Denuncia N°1 del 11 de marzo de 2015. Se condenó a José Luis Fermín Cruz a pagar multas: $4.871.463 (100% perjuicio Renta inciso 1°), $9.613.863 (100% perjuicio IVA inciso 2°), $9.055.352 (400% perjuicio devolución inciso 3°). Total multas: $23.540.678. Se condenó en costas. Se ordenó emisión de giro por el Director Regional SII.
D
SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, VEINTINUEVE DE MAYO DE DOS MIL QUINCE.
VISTOS:
Que a fojas 3 rola el Acta de Denuncia N*%1, de fecha 11 de marzo de 2015, emitida por la Dirección Regional Santiago Norte del Servicio de Impuestos Internos, remitida por don HUGO HORTA BARAHONA, Director Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio de Impuestos Internos, en contra de don JOSÉ LUIS FERMÍN CRUZ, RUT
N*[RUT reservado], con giro en obras menores de construcción y otras actividades de servicios personales, con domicilio en calle Salomón Sack N*%455 B 1406, comuna de Independencia, por haber incurrido en infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N* 4 incisos 1, 2, 3 y 4 del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula en el domicilio del contribuyente con fecha 11 de marzo de 2015.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que con motivo de un proceso de fiscalización se detectó que el contribuyente realizó las siguientes maniobras tendientes a rebajar su carga tributaria:
Indica que el contribuyente incluyó en su contabilidad IVA crédito fiscal respaldado en la incorporación, utilización y registro de facturas falsas, realizando maniobras tendientes a disminuir su carga tributaria respecto al Impuesto al Valor Agregado, al incluir en su contabilidad IVA crédito fiscal proveniente en facturas falsas, como al Impuesto a la Renta, al efectuar declaraciones maliciosamente falsas respecto del costo de venta y otros gastos, amparados en facturas falsas, en sus declaraciones de Impuesto a la Renta consignadas en Formulario N*22 correspondiente a los Año Tributario (en adelante AT) 2012 y 2013, lo anterior en relación con la proveedora MONICA DEL PILAR BUSTAMANTE RUBILAR.
Timbre Electrónic
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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