Tribunal · solo Pro
SII con Herrera Vergara
Fecha: 29-11-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA+100M Ha Lugar
Tribunal confirmó denuncia por delitos tributarios (art. 97 N°4 CT) contra contribuyente que usó facturas falsas/clonadas para reducir impuestos. Condenó con multa de $103.209.450 por fraude en Renta, IVA y devoluciones indebidas.
Luis Enrique Herrera Vergara, contratista en construcción, fue denunciado por el SII por usar facturas falsas y clonadas de múltiples proveedores (12 proveedores identificados) entre 2012 y 2015. El contribuyente incorporó estas facturas en sus libros de compras para acreditar gastos en costos de venta y créditos fiscales de IVA, reduciendo su base imponible. Declaró una devolución indebida en AT 2015. El SII acreditó mediante verificaciones vía correo con los proveedores y declaraciones juradas que las facturas estaban clonadas con diferencias en montos y clientes. El contribuyente no present
El tribunal estableció que para la comisión del delito de declaración falsa (art. 97 N°4 inciso 1°) se requiere: presentación de declaración, que sea falsa/incompleta, que induzca a liquidación inferior de impuesto, y malicia. Acreditó que las facturas eran ideológica y materialmente falsas (clonadas, sin operaciones reales), lo que determinó declaraciones falsas en F22 AT 2015. Para el delito de aumento indebido de crédito fiscal (inciso 2°), comprobó que el contribuyente era afecto a IVA y realizó maniobras maliciosas al declarar IVA respaldado en facturas falsas durante varios periodos cons
Se confirmó el Acta de Denuncia N°9 en todos sus términos. Se aplicó multa total de $103.209.450 (300% de Renta defraudada $23.113.377, 300% de IVA $10.866.477, 400% de devolución indebida $317.472). Se ordenó emisión de giro por Director Regional SII una vez ejecutoriada.
MN an
SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, VEINTINUEVE DE NOVIEMBRE DE DOS MIL DIECISEIS.
VISTOS:
Que a fojas 5 rola el Acta de Denuncia N*9, de fecha 30 de septiembre de 2016, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, en contra del contribuyente LUIS ENRIQUE HERRERA VERGARA, RUT N*[RUT reservado], con giro “Contratista Construcción y Minimarkets”, domiciliado en Calle Río Refugio N*%9562, Santa Beatriz 3, Comuna de Pudahuel, por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N“4 incisos primero, segundo y tercero del Código Tributario. :
Que, el Servicio de Impuestos Internos (en adelante SIT) indica, en resumen, que, en plan focalizado detectó facturas irregulares del denunciado, en virtud de lo anterior, con fecha 6 de diciembre de 2014, se notificó al contribuyente auditado para que se presentara el día 16 del mismo mes y año en la oficina de la Dirección Regional Santiago Poniente, donde se le solicitó documentación.
Expresa que, con fecha 16 de diciembre de 2014, en respuesta a la notificación el denunciado aportó antecedentes.
Sostiene que, en virtud de la documentación aportada y de la revisión de los antecedentes, se detectaron facturas de compra de combustibles y repuestos de vehículos sin respaldo documentario. A raíz del hecho descrito, con fecha 16 de diciembre de 2014, se notificó personalmente al contribuyente, para que se presentara el día 16 de enero de 2015 en la Dirección Regional Santiago Poniente del SII y aportara antecedentes.
Indica que, con fecha 23 de abril de 2015, mediante notificación, se requirió al contribuyente, para que en el plazo de un mes acompañara documentación correspondiente a los periodos de abril 2012 a marzo 2015.
A ARA Eb
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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