Tribunal · solo Pro
SII REGION DE LOS RIOS con Empresa Pedro Matamala Monforte EIRL
Fecha: 27-01-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hugo Alberto Osorio Morales
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal acoge denuncia por abultamiento de gastos en IR usando facturas falsas, rechaza por IVA por prescripción. Impone multa de $2.368.222.
EMPRESA PEDRO MATAMALA MONFORTE EIRL utilizó dos facturas falsas (N°001749 de 19.03.2013 y N°000627 de 30.06.2013) para aumentar indebidamente sus gastos deducibles en el Impuesto a la Renta durante 2013. Las facturas, por montos de aproximadamente 7 y 9,5 millones de pesos, fueron contabilizadas en sus registros y declaradas en el Formulario 22 del año tributario 2014. Los proveedores supuestamente emisores (Easy Rent y Julio Oyarce) declararon no haber prestado servicios a la denunciada. La empresa argumentó buena fe, afirmando haber pagado en efectivo trabajos de demolición de una tienda tr
El Tribunal confirma que las facturas son falsas pues corresponden a dobles juegos de originales, fueron emitidas a otros contribuyentes y los domicilios no corresponden. Rechaza la defensa de buena fe por inverosímil: resultaba exigible verificar directamente con proveedores antes de utilizar facturas por montos tan elevados en operaciones críticas. El pago en efectivo de 7 y 9,5 millones carece de credibilidad. La prueba de realización de trabajos no acredita el pago a los supuestos proveedores de las facturas falsas. Respecto a prescripción: la infracción por IR (artículo 97 N°4 inciso 1°)
Se acoge parcialmente el Acta de Denuncia respecto del artículo 97 N°4 inciso 1° del CT (abultamiento de gastos en IR). Se rechaza respecto del inciso 2° (IVA) por prescripción de la acción. Se impone multa de $2.368.222, equivalente al 50% del tributo defraudado en IR.
Valdivia, veintisiete de enero dos mil diecisiete.
VISTOS:
A fojas dos y siguientes rola Acta de Denuncia N° 3, de fecha 25 de octubre de 2016, levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la XVII Dirección Regional Valdivia en contra de l contribuyente EMPRESA PEDRO MATAMALA MONFORTE E.I.R.L., RUT N° 76.217.680-7, con actividad en Destrucción de Plagas; Pulverizaciones, Fumigaciones u Otras; Servicio de Corta de Madera; Preparación del Terreno, Excavaciones y Movimientos de Tierras; Obras Menores en Construcción (Contratistas, Albañiles, Carpinteros); Venta al Por Menor de Carbón, Leña y Otros Combustibles de Uso Doméstico; Venta al por Menor de Flores, Plantas, Árboles, Semillas, Abonos; Transporte de Carga por Carretera; Desratización y Fumigación No Agrícola; Otras Actividades Empresariales N.C.P.; Otras Actividades de Servicios Personales N.C.P ; y, Contratista en Obras Menores; domiciliado en Simpson N°1658 Valdivia.
El Acta se levanta por infracción al artículo 97 N° 4 inciso s 1° y 2° del Código Tributario (CT). Consigna que para el análisis del caso se tuvo a la vista Memorándum N° 165 de Jefa Departamento de Fiscalización de fecha 30.06.2016, Informe de Recopilación de Antecedentes N° 4 del 2 9.06.2016, emitido por la fiscalizadora doña Viviana González Vásquez, Anexo N°1 Perjuicio Fiscal en IVA y Renta, y un Cuaderno de Antecedentes de 99 fojas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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