Tribunal · solo Pro
SII-DIRECCCIÓN GRANDES CONTRIBUYENTES con BANCO DE CREDITO E INVERSIONES
Fecha: 05-07-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Miguel Andrés Massone Pardo
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Banco de Crédito e Inversiones condenado a multa del 150% por usar facturas y boletas falsas para deducir gastos inexistentes entre 2011-2015, causando perjuicio fiscal de $94.186.604.
El Banco de Crédito e Inversiones utilizó 60 facturas y 7 boletas de honorarios por servicios que no se prestaron para aumentar gastos deducibles y reducir su Renta Líquida Imponible de Primera Categoría en los años tributarios 2011 a 2015, ocasionando un perjuicio fiscal de $94.186.604. El banco detectó internamente estas irregularidades y rectificó voluntariamente sus declaraciones entre junio de 2015, aceptando los giros por diferencias de impuestos, reajustes, intereses y multas emitidos por el SII, que fueron pagados íntegramente.
El tribunal aplicó el artículo 97 N°4 del Código Tributario, que sanciona declaraciones maliciosamente incompletas o falsas con multa entre 50% y 300% del tributo eludido. Conforme al artículo 107 del Código Tributario, se consideraron factores atenuantes: la colaboración voluntaria del banco para esclarecer y regularizar su situación tributaria, la presentación de declaraciones rectificatorias aceptadas por el SII, y el pago completo de las diferencias tributarias. Se rechazó el argumento sobre grado de cultura del infractor por ser inaplicable a personas jurídicas. Se ponderó la conducta rep
Se confirma el Acta de Denuncia N°7 por infracción al artículo 97 N°4 inciso 1° del Código Tributario. Se condena al Banco de Crédito e Inversiones a pagar una multa del 150% del tributo eludido ($94.186.604). Sin costas para el banco.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓ N GRANDES C ONTRIBUYENTES con BANCO DE CREDITO E INVERSIONES”
RUC N°: Rol · solo Pro
RIT N°: Rol · solo Pro
Santiago, cinco de julio de dos mil diecisiete. -
VISTOS:
A fojas 1, rola Oficio Res. DDJ00.00 N°05, de 7 de abril de 2017, de don Benjamín Ríos Contreras, Jefe del Área de Litigación Penal del Servicio de Impuestos Internos, mediante el cual remite Acta de Denuncia N°7, de fecha 31 de marzo de 2017, junto con la documentación que detalla.
A fojas 2, rola Acta de Denuncia N°7, levantada con fecha 31 de marzo de 2017, por doña Claudia Farías Farías, fiscalizadora de la Dirección de Grandes Contribuyentes del Servicio de Impuestos Internos, al contribuyente BANCO DE CREDITO E INVERSIONES, RUT N° 97.006.000-6, con giro en bancos, representada legalmente por don Eugenio Leonardo Von Chrismar Carvajal , RUT N°[RUT reservado] y don Fernando Daniel Vallejos Vásquez, RUT N°[RUT reservado], ambos domiciliados en Avenida El Golf N°125 , Las Condes, por la comisión de la infracción tributaria comprendida en el artículo 97 N°4 inciso primero del Código Tributario.
A fojas 19, consta la Notificación N°312, Folio N°1670027, de fecha 31 de marzo de 2017, mediante la cual se notifica el Acta de Denuncia N°7.
A fojas 113 , comparece don Paul Mc Donnell Huerta , RUT N°[RUT reservado], en representación de BANCO DE CREDITO E INVERSIONES , RUT N° 97.006.000-6, quien formula de scargos al Acta de Denuncia N° 7, de 31 de marzo de 2017.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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