Tribunal · solo Pro
SII con Pacheco Pacheco
Fecha: 22-08-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA No Ha Lugar
Se confirmó Acta de Denuncia por fraude tributario (art. 97 N°4 CT): contribuyente registró facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, con multa de $35.146.885.
José Víctor Hugo Pacheco Pacheco fue denunciado por el SII por registrar en sus libros de compras y declaraciones mensuales de IVA operaciones falsas con cuatro proveedores (Importadora Transpacífico, Jaime Bruna Soto, Juan Flores Lagos y Roberto Segura Guerra) durante mayo 2015 a abril 2016. Los proveedores negaron conocer al denunciado y declararon que las facturas fueron emitidas a otros clientes con montos distintos. El denunciado no presentó descargos. En revisión posterior, aportó libros modificados eliminando las facturas cuestionadas.
El Tribunal estableció que se cumplen los tres requisitos del artículo 97 N°4 inciso segundo CT: (1) el denunciado era contribuyente afecto al IVA; (2) realizó maniobras tendientes a aumentar su crédito fiscal mediante el registro de facturas falsas (operaciones inexistentes entre las partes indicadas), declaradas en sus formularios F29; (3) actuó maliciosamente, evidenciado por el registro de facturas falsas y posterior modificación de libros eliminando dichas facturas, demostrando conocimiento de estar defraudando. Se aplicó presunción de inocencia como garantía constitucional, requiriendo a
Se confirmó el Acta de Denuncia N°4 y se aplicó multa de $35.146.885 más intereses y reajustes, equivalente al 100% de lo defraudado, dentro del rango legal del 100% al 300%.
UN XT
SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, VEINTIDOS AGOSTO DE DOS MIL DIECISIETE
VISTOS:
Que a fojas 3 rola el Acta de Denuncia N%4, de fecha 28 de junio de 2017 emitida por la Dirección Regional Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, en contra del contribuyente JOSE VICTOR HUGO PACHECO
PACHECO, RUT N*[RUT reservado], domiciliado en calle Ahumada N*312 oficina N*616, comuna y ciudad de Santiago, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N*%4 inciso segundo del Código Tributario.
Que, el Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII) indica, en resumen, que el contribuyente José Víctor Hugo Pacheco Pacheco realizó maniobras dolosas para aumentar indebidamente el monto del Crédito Fiscal registrando en sus Libros de Compras y Declaraciones Mensuales de IVA operaciones falsas con 4 supuestos proveedores, a saber:
1. IMPORTADORA TRANSPACÍFICO COMPAÑÍA LIMITADA, RUT N*76.306.383-6.
Señala que registra las siguientes operaciones en su libro de Compra:
A Fecha Monto Neto IVA en $ Monto Total compras $ en $ el Inicial 2460 06-05-2015 | 27.080.716 5.145.336 32.226.052 4 2485 31-07-2015 3.776.300 717.497 4.493.797 14 2488 Sin fecha 28.966.733 5.503.679 34,470.412 17 2951 26-10-2015 15.053.276 2.860.122 17.913.398 24 2953 30-10-2015 | 22.149.829 4,208.468 26.358.297 24 2959 26-11-2015 8.216.795 1.561.191 9.777.986 28
Totales 105.243.649 | 19.996.293 | 125.239.942
Indica que el proveedor, mediante su representante legal don Quilan Zhang, declaró no reconocer a José Víctor Hugo Pacheco Pacheco como un cliente y señaló que los números de las facturas registradas por el auditado fueron
MS emitidas a otros clientes y por otros montos, según detalla:
Factura Monto Monto .
No Fecha Neto $ IVA en $ Total en $ Cliente 2460 27-02-2015 6.387 1.214 7.601 Marianela Palma
Guzmán 2485 05-02-2015 8.992 1.708 10.700 Jhon Jairo Toro
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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