Tribunal · solo Pro
SII-DIRECCCIÓN GRANDES CONTRIBUYENTES con AMC CONSULTORES LIMITADA
Fecha: 11-12-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Miguel Andrés Massone Pardo
ACOGE Ha Lugar
Tribunal rechaza denuncia por delito tributario art. 97 N°4 CT contra AMC Consultores por falta de convicción sobre falsedad maliciosa de boleta de honorarios y declaración, considerando rectificación voluntaria previa.
AMC Consultores registró en 2014 boleta de honorarios por $3.000.000 de Andrea Schultz sin retención. Presentó declaración anual el 29/04/2014 incluyendo ese gasto, informando pérdida tributaria. El 10/09/2014 rectificó voluntariamente, reincorporando el monto como gasto rechazado afecto a art. 21 LIR con tasa 35%, pagando el impuesto correspondiente. El SII levantó acta de denuncia el 20/12/2016 por delito tributario. Schultz fue formalizada en caso Penta por emitir documentos tributarios falsos y se acogió a derecho de silencio.
El tribunal aplica sana crítica para evaluar prueba. Constata como hechos no controvertidos: registro de la boleta, declaraciones primitiva y rectificatoria, rectificación previa al primer requerimiento SII de octubre 2014, y formalización de Schultz en caso Penta. Analiza que declarante Moreno Echeverría señaló no conocer servicios ni quién contactó a Schultz, y que cheque fue firmado por él pero escrito por Zaida. Considera gravedad, precisión y concordancia de testimonios de Rivano, Levenier y Letonja que recomendaron rectificación por boleta mal emitida. Sin embargo, no adquiere convicción
Rechaza acusación contenida en Acta de Denuncia N°10 del 20/12/2016 por infracción art. 97 N°4 inciso primero CT. Cada parte pagará sus propias costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES con AMC
CONSULTORES LIMITADA”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, once de diciembre de dos mil diecisiete.
VISTOS:
A fojas 1, rola Oficio Reservado DDJ00.00 N°875, de fecha 29/12/2016, de don Mario Moren Robles, Jefe del Departamento de Defensa Judicial Penal del Servicio de Impuestos Internos, mediante el cual se remite a este Tribunal, el Acta de D enuncia N°10, de fecha 20 de diciembre de 2016, junto con documentación que detalla.
A fojas 6, rola Acta de Denuncia N°10, levantada con fecha 20 de diciembre de 2016, por don Esteban Orellana M., Fiscalizador de la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos, en contra de AMC CONSULTORES LIMITADA , RUT N° 79.602.620-0, con giro en actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión NCP, representada por don Alfredo Germán Moreno Charme , RUT N° [RUT reservado] y por doña Ana María Echeverría Ligueros, RUT N°[RUT reservado], todos domiciliados en Camino Del Sol N° 3815, Lo Barnechea , Santiago, por la responsabilidad que le corresponde como autor del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 N°4 inciso primero del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta de Denuncia, se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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