Tribunal · solo Pro
SII con Allende Cerda
Fecha: 12-04-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
OTRO
Tribunal confirmó denuncia por obtención fraudulenta de devolución de impuestos mediante boleta de honorarios por servicios no prestados, condenando a pagar multa del 200% de lo defraudado.
Leonor Matilde Allende Cerda emitió boleta de honorarios N°78 por $13.333.333 el 24 de septiembre de 2014 a la Ilustre Municipalidad de Maipú por presentación de artistas en Fiesta de la Chilenidad. La denunciada declaró ante PDI no haber prestado tales servicios, habiendo sido contactada por Christian Brown Yáñez quien le solicitó facilitar su boleta para evitar aprobación del Consejo Municipal. Recibió $300.000 por los servicios y depositó el dinero municipal en cuenta de Sociedad Don Oscar Ltda. Obtuvo devolución de impuestos de $1.368.504 en mayo 2015.
El tribunal estableció que configuran los requisitos del artículo 97 N°4 inciso 3° del CT: primero, simulación de operación tributaria al emitir boleta por servicios inexistentes, evidenciado por declaración voluntaria de la denunciada ante PDI reconociendo no haber prestado servicios, haber sido contactada para facilitar boleta y recibir solo $300.000; segundo, obtención de devolución indebida de $1.368.504 desproporcionada al pago efectivo recibido. El tribunal rechazó argumentos de defensa por contradicción con declaración ante PDI. Aplicó multa del 200% considerando voluntariedad para test
Se confirmó Acta de Denuncia N°19 de 29 de noviembre de 2017 y se aplicó a Leonor Matilde Allende Cerda multa de $1.730.716 (200% de lo defraudado). Director Regional emitirá giro una vez ejecutoriada la sentencia.
MN
A SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, DOCE DE ABRIL DE DOS MIL DIECIOCHO.
VISTOS:
Que a fojas 7 rola el Acta de Denuncia N*19 de fecha 29 de noviembre de 2017, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, en contra del contribuyente doña LEONOR MATILDE ALLENDE CERDA, RUT N*[RUT reservado], domiciliada en Jose Manuel Borgoño N*3345, comuna de Maipú, Santiago, por haber incurrido en la infracción al artículo 97 N*4 inciso 3% del Código Tributario, consistente en la obtención de una devolución indebida para el Año Tributario (en adelante AT) 2015.
Señala que producto de un Proceso de Recopilación de Antecedentes efectuado por el SII de conformidad a lo dispuesto en el artículo 161 N*10 del Código Tributario, se pudo establecer que la denunciada durante el AT 2015 obtuvo una devolución de impuesto que no le correspondía, toda vez que con fecha 24 de septiembre de 2017 emitió la boleta de honorarios N*78 por un monto bruto de $13.333.333.- a la Ilustre Municipalidad de Maipú (en adelante la Municipalidad), documento tributario que da cuenta de servicios que jamás prestó el emisor a la destinataria, y que en definitiva le permitió obtener de parte de la Tesorería General de la República una devolución indebida de Impuesto a la Renta, provocando un perjuicio fiscal que actualizado a diciembre de 2016 asciende a la suma de $865.358.-, configurando de esta forma el delito previsto y sancionado en el artículo 97 N*4 inciso tercero del Código Tributario.
Detalla la boleta de honorarios supuestamente falsa que le permitió obtener la devolución de impuestos:
Nombre Rut Boleta De Fecha Monto Bruto
Honorarios N2
Marco Moraga Acuña [RUT reservado] 7 24-09-2014 $11.888.889.-
Expone que lo anterior lo pudo concluir a partir de los siguientes
AS antecedentes:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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