Tribunal · solo Pro
SII con COMERC Y TRANSP JOSÉ LUIS VALDIVIA RIQUELME EIRL
Fecha: 11-09-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Se acoge parcialmente denuncia por infracción art. 97 N°4 CT por uso malicioso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA. Se rechaza infracción art. 97 N°5 por omisión de declaración anual de renta.
Comercializadora y Transportes José Luis Valdivia Riquelme E.I.R.L. registró en sus F29 durante enero-marzo 2015 créditos fiscales IVA amparados en tres facturas falsas (N°6045, 6052, 6093) con membrete de Sociedad Comercial Aiken Ltda. Las facturas verdaderas tenían tipografía distinta, fueron emitidas a otros clientes y en montos menores. El representante legal de Aiken declaró no conocer al denunciado y que nunca emitió facturas por venta de gasolina/petróleo. Adicionalmente, el contribuyente omitió presentar su F22 para el AT 2015, no obstante haber realizado operaciones comerciales en 201
El tribunal, conforme a sana crítica, valoró documentación instrumental precisa y grave: libros de compras y ventas, formularios 29, facturas originales y duplicadas, informes de fiscalización. Estableció que las facturas registradas por el denunciado eran materialmente falsas por diferencias de tipografía y montos respecto de las auténticas. Determinó que existía maniobra maliciosa tendiente a aumentar créditos fiscales, configurando infracción art. 97 N°4 inciso 2°. Respecto de la omisión de F22 (art. 97 N°5), concluyó que constituía culpa sin malicia necesaria para la infracción, pues la om
Se acoge parcialmente denuncia por infracción art. 97 N°4 inciso 2° CT. Se impone multa del 100% sobre el tributo eludido ($2.643.258) por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA. Se rechaza infracción art. 97 N°5 por omisión de declaración anual. Sin costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Comercializadora y Transportes José Luis Valdivia Riquelme E.I.R.L.”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, once de septiembre de dos mil dieciocho.
VISTOS:
A fojas 1, rola Reservado N°02, de fecha 08.02.2018, de don Jorge Hidalgo Cárcamo, Jefe del Departamento Jurídico XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°02, de 29.02.2018, respecto al contribuyente COMERCIALIZADORA Y TRASNPORTES JOSÉ LUIS VALDIVIA RIQUELME E.I.R.L., RUT N°76.206.212-7, junto con documentación que detalla.
A fojas 2, rola Acta de Denuncia N°02, de fecha 29.01.2018, mediante la cual doña Yanina Butteller Guajardo, Fiscalizadora de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del SII levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente COMERCIALIZADORA Y TRASNPORTES JOSÉ LUIS VALDIVIA RIQUELME E.I.R.L., RUT N°76.206.212-7, con giro en comercialización de gas y transporte de carga de artículos de construcción, con domicilio en María Auxiliadora Nº981, San Miguel, Santiago, por haber incurrido en las infracciones al artículo 97 Nº4 inciso 2º y 97 Nº5, ambas del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta, individualiza al contribuyente denunciado.
En el capítulo II de su Denuncia, denominado: “CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN”, indica que producto de las revisiones efectuadas a la documentación tributaria de distintos contribuyentes pertenecientes a la XVI D.R.M. Santiago Sur, se constató respecto del contribuyente ya individualizado, el registro y declaración de crédito fiscal del impuesto al valor agregado amparado en facturas falsas.
Expone que constató el registro y declaración por parte del contribuyente en sus respectivos F29 de Declaración y Pago Simultáneo Mensual de crédito fiscal IVA, sustentado en facturas falsas, durante los períodos de enero a marzo de 2015.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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