Tribunal · solo Pro
SII con Segovia Demoliciones Spa
Fecha: 18-10-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
OTRO
Tribunal confirma sanción por uso doloso de facturas falsas en IVA y Renta. Multa de $31.122.000 por fraude tributario reiterado en cuatro periodos de 2016.
Segovia Demoliciones SPA fue fiscalizada por incorporar cuatro facturas material e ideológicamente falsas en sus registros de compras de agosto a noviembre de 2016, emitidas por proveedores Longueira y Mendoza Limitada y Sociedad de Servicios Agrícolas Luis Pozo Limitada. El contribuyente las utilizó para aumentar crédito fiscal IVA y deducir costos en declaración de renta 2017. Solo rectificó sus formularios tras iniciarse el procedimiento de fiscalización. El SII denunció infracciones tributarias conforme artículos 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT.
El tribunal constató que las facturas son materialmente falsas al compararlas con las emitidas realmente por los proveedores a otros clientes. Confirmó que el contribuyente estuvo afecto a IVA e Impuesto de Primera Categoría. Acreditó que las maniobras fueron dolosas: el representante admitió saber que las facturas provenían de tercero (Carolina Pino) bloqueada en SII; no acreditó efectividad de operaciones ni pagos; rectificó solo bajo fiscalización; utilizó dos proveedores distintos descartando engaño único. Rechazó agravantes del artículo 111 (documentación falsa inherente al tipo) y 112 (r
Se confirma Acta de Denuncia N°2/2018, excepto determinación de perjuicio y multa. Se aplica multa total de $31.122.000 (100% de $14.227.200 en Renta + 150% de $11.263.200 en IVA). Director Regional debe emitir giro de multa una vez ejecutoriada sentencia.
MA
SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, DIECIOCHO DE OCTUBRE DE DOS MIL DIECIOCHO.
VISTOS:
Que a fojas uno rola el Acta de Denuncia N*2 de fecha 11 de julio de 2018 emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra del contribuyente SEGOVIA DEMOLICIONES SPA (en adelante SEGOVIA SPA), RUT
N*76.527.398-6, con domicilio en Camino Lo Boza N* 5405 B, comuna de Renca, de la Región Metropolitana, representada legalmente por don PABLO ANDRÉS CONTRERAS SEGOVIA, RUT N*[RUT reservado], por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N%4 incisos 19 y 2% del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula en el domicilio del contribuyente con fecha 11 de julio de 2018.
I. INDIVIDUALIZACIÓN Y DESCRIPCIÓN ECONÓMICA DEL CONTRIBUYENTE:
Que, en la referida Acta, el SII reseña que el contribuyente registra inicio de actividades desde el 22 de julio del año 2015, con el giro de actividad económica "Servicios de Demolición y el Derribo de Edificios y Otras Estructuras”.
Agrega que la actividad de la denunciada se encuentra afecta al Impuesto al Valor Agregado, así como también debe declarar el Impuesto de Primera Categoría sobre las rentas efectivas determinadas según contabilidad completa, y por el retiro de utilidades debe tributar con el Impuesto Global Complementario.
Sintetiza que, en consideración al sistema de tributación, el contribuyente se encuentra obligado a emitir facturas de ventas o boletas, según sea el caso, NS q yA
Timbre Electrónico 1 por todos los servicios de venta que realiza, debe llevar Libro de Compras y Ventas y registrar en ellos todas sus operaciones de compras, ventas, servicios prestados y utilizados.
II. ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.