Tribunal · solo Pro
SII REGION DE LOS RIOS con SERVICIOS E INGENIERIA LTDA.
Fecha: 09-11-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hugo Alberto Osorio Morales
RECHAZA Confirmatorio Ha Lugar
El TTA de Los Ríos acogió el acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT, acreditando el uso de facturas falsas para abultar gastos y crédito fiscal, aplicando multas del 50% y 100% del tributo defraudado atendidas las atenuantes del artículo 107.
El SII de la XVII Dirección Regional Valdivia levantó Acta de Denuncia contra Servicios e Ingeniería Ltda. por infracción al artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT, por registrar y declarar facturas falsas emitidas por tres proveedores (Ferretería y Materiales de Construcción Comercio Ltda., Comercial El Dato Ltda. y Contek Ingeniería Ltda.), con las cuales abultó su crédito fiscal IVA en los períodos mayo y junio de 2015 y disminuyó el Impuesto a la Renta del AT 2016. La denunciada sostuvo que las deficiencias administrativas y el desorden explicaban la situación.
El Tribunal estimó acreditada la falsedad de las facturas, en varias casos tratándose de segundos juegos emitidos a terceros, ratificado por declaraciones juradas de proveedores que manifestaron no conocer a la denunciada y por el propio reconocimiento del representante legal respecto de algunos documentos. Tuvo por acreditada la contabilización y declaración mediante la concordancia entre el código 630 del F22 AT 2016 y los créditos del código 520 de los F29 de 2015. Sobre el elemento subjetivo, aplicando un estándar inferior al penal, consideró que la falsedad de las facturas constituye pode
Se acoge el acta de denuncia por el ilícito del artículo 97 N°4 inciso 1° del CT, aplicando multa de $10.821.376 equivalente al 50% del tributo defraudado; y se acoge por el ilícito del inciso 2° del mismo artículo, aplicando multa de $2.398.286 equivalente al 100% del tributo defraudado.
Valdivia, nueve de noviembre de dos mil dieciocho.
VISTOS:
A fojas dos y siguientes rola Acta de Denuncia N° 1, de fecha 8 de junio de 2018 , levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la XVII Dirección Regional Valdivia en contra de l contribuyente SERVICIOS E INGENIERÍA LTDA., RUT N° 77.869.650 -9, representada por el señor JULIO ZARECH T ORTEGA, RUT N° [RUT reservado], con giro en venta al por menor de productos en pequeños almacenes no especializados , s ervicios de ingeniería por empresas N.C.P. y otras actividades N.C.P. ; domiciliada en calle Picarte N° 3644 interior, Valdivia.
El Acta se levanta por infracción al artículo 97 N° 4 inciso s 1° y 2° del Código Tributario (CT). Consigna que para el análisis del caso se tuvo a la vista minuta de caso para evaluación de recopilación de antecedentes N° 6 de fecha 20 de febrero de 2018, anexo del cálculo del perjuicio fiscal y carpeta con antecedentes. El Acta explica que, producto de la revisión practicada, se detectó que la denunciada, en los períodos de mayo y junio de 2015 , registró y declaró el crédito fiscal de dos facturas falsas, abultando su Crédito Fiscal IVA. Además, utilizó los gastos registrados en 10 facturas falsas, disminuyendo así el monto de Impuesto a la Renta del Año Tributario 2016 que debía pagar. A continuación, se detallan los antecedentes que establecen las maniobras. Agrega que la prueba es suficiente para tener por acreditada la falsedad ideológica de las facturas y su utilización para rebajar su carga tributaria, que las conductas tipifican las infracciones contenidas en el artículo 97 N° 4 incisos 1° y 2° del CT y que está acreditada la participación dolosa en ellas de la denunciada y que la acción se dirige en contra de su representante don Julio Zarecht Ortega. Luego, se refiere a las circunstancias modificatorias de responsabilidad del artículo 107 del CT.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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