Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSdal
Fecha: 16-11-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Sergio del Carmen Vera Aparicio
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma denuncia por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, condenando a contribuyente a multa de $25.426.791 equivalente al 150% de lo defraudado.
Lucía Barrientos Vidal, contribuyente del ramo de contratista y venta de artículos electrónicos, utilizó facturas falsas de múltiples proveedores durante 2013-2015 para aumentar indebidamente su crédito fiscal de IVA, registrándolas en su libro de compraventas y declarándolas en formularios 29. El servicio fiscalizador identificó al menos 10 proveedores con facturas falsas, demostrando que las operaciones eran ficticias. La contribuyente reconoció los pagos en efectivo sin contratos y con proveedores ubicados por datos.
El tribunal constató que el sistema tributario chileno se basa en autodeterminación, con facultades fiscalizadoras del SII. Se estableció que los contribuyentes deben mantener contabilidad fidedigna respaldada en documentación consistente. Respecto al IVA, se analizó que el crédito fiscal requiere facturas que acrediten adquisiciones reales. Se calificó la conducta como falsificación ideológica de operaciones inexistentes ejecutadas con dolo, para evadir impuestos. La contribuyente tenía amplia experiencia tributaria desde mayo 2011, excluyendo desconocimiento. No aportó prueba alguna de efect
Se confirma Acta de Denuncia N°01 por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, en calidad de autora y grado consumado. Se condena a multa de $25.426.791, equivalente al 150% de lo defraudado ($16.951.194), reajustable conforme artículo 53 del CT. Sin condena en costas.
Cuarenta 40
Punta Arenas, a dieciséis de noviembre de dos mil dieciocho.
VISTOS:
Uno.- Que a fojas 1 y siguientes, consta Acta de Denuncia N° 01 de fecha 26 de junio de dos mil dieciocho, notificada con fecha 13 de julio del mismo año, suscrita por don Marcelo Otárola Muñoz, fiscalizador perteneciente al Departamento de Asistencia al Contribuyente de la XII Dirección Regional del Servicio de Impuestos Internos de Punta Arenas, en contra de la contribuyente doña Lucía Barrientos Vidal, RUT N° [RUT reservado], del giro de C ontratista, Venta al por Mayor de Artículos Electrónicos y Ferretería, domiciliada en calle Sor Andrina Vozel N° 0888, de la ciudad de Punta Arenas, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N° 4, inciso 2°, del Código Tributario, consistente en aumentar indebidamente su IVA Crédito Fiscal, mediante la utilización de facturas falsas, registradas en su Libro de Compraventas y declaradas en sus Formularios 29 sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos. Lo anterior, con el objeto de rebajar el pago que debía efectuar en arcas fiscales por concepto de IVA D ébito Fiscal, rebajando de e sta forma su real carga tributaria causando un perjuicio para el Fisco de Chile. Dicha A cta de denuncia se fundamenta en los siguientes antecedentes de hecho y de derecho: 1).- Que, como antecedentes del proceso de fiscalización, en virtud de la recopilación de antecedentes efectuada a la contribuyente, ésta se encuentra utilizando IVA Crédito Fiscal amparado en facturas falsas, registradas en su Libro de Compraventa y declaradas en sus Formularios 29 sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos, de los siguientes proveedores:
Proveedor RUT Cantidad
Facturas
Periodos de Registro Neto ($) IVA ($)
Abel Roberto Paredes
Vidal [RUT reservado] 4 06/2013, 07/2013 y 09/2013 23.400.000 4.446.000
Juan Francisco Torres
Muñoz [RUT reservado] [RUT reservado].500.000 1.045.000
Gerardo Andrés Cárdenas
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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