Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 29-10-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Sergio del Carmen Vera Aparicio
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar
Sentencia que condena a Roberto Estay Olguín por maniobras maliciosas para aumentar indebidamente créditos fiscales de IVA mediante facturas de proveedores con comportamiento tributario irregular.
Roberto Estay Olguín, contribuyente dedicado a instalación de porcelanato y cerámica, utilizó durante septiembre 2016 a agosto 2019 facturas de proveedores (Agrícola Castillo SPA, Luis Ricardo Méndez González y otros) con comportamiento tributario agresivo e irregular para declarar IVA crédito fiscal improcedente en sus Formularios 29. Los proveedores presentaban anomalías: inicio reciente de actividades, falta de declaraciones, registros de compras inconsistentes con ventas masivas, números de celular y correos compartidos. El denunciado presentó declaraciones rectificatorias al ser informado
El tribunal estableció que las facturas fueron otorgadas ilícitamente por facilitadores de documentos tributarios para disminuir la carga impositiva del contribuyente. Se acreditó conducta maliciosa en la utilización de créditos fiscales IVA. Se aplicó el artículo 97 N°4 inciso segundo del CT, que sanciona maniobras tendientes a aumentar indebidamente montos de créditos que los contribuyentes tienen derecho a hacer valer. La prueba demostró que todas las facturas impugnadas fueron utilizadas, registradas y declaradas en los Formularios 29, causando perjuicio fiscal. Se descartaron circunstanci
Se confirma el Acta de Denuncia Nº 5 en cuanto a la infracción del inciso segundo del Nº 4 del artículo 97 del CT. Se condena a Roberto Estay Olguín a una multa de $31.804.725, equivalente al 75% del perjuicio fiscal en IVA. No se condena en costas.
Punta Arenas, a veintinueve de octubre de dos mil veinte.
VISTOS:
Uno.- Que mediante Oficio Ordinario Nº 19, de fecha 11 de agosto del año 2020, doña Ana María Vargas Cárdenas, Directora de la XII Dirección Regional del Servicio de Impuestos Internos de Punta Arenas, remitió a este Tribunal el Acta de Denuncia Nº 5 de fecha 10 de agosto del año 2020, emanada de dicho ente fiscalizador, en los términos siguientes:
I.- INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR.
El Acta de Denuncia imputa al contribuyente don Roberto Estay Olguín, R.U.T. Nº [RUT reservado], domiciliado en Angelmó Nº 137 Chorrillo Punta Arenas, del giro prestación de servicios de instalación de porcelanato y cerámica, sello de cantería con fragüe y limpieza, e instalación de esquineros, por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 Nº 4, inciso segundo, del Código Tributario, consistente en la realización de maniobras maliciosas tendientes a aumentar indebidamente el verdadero monto de los créditos o imputaciones que tengan derecho a h acer valer los contribuyentes en relación con las cantidades que deban pagar por concepto de impuestos, ocasionando un perjuicio al Fisco de Chile.
II.- ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN. 1.- Origen del caso.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.