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SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSnvers. Ke Run Ltda
Fecha: 30-09-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Sergio del Carmen Vera Aparicio
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar
Se confirma denuncia contra Comercial e Inversiones Ke Run Ltda por maniobras maliciosas para aumentar indebidamente crédito fiscal IVA mediante facturas ideológicamente falsas, imponiendo multa de $16.768.268.
Comercial e Inversiones Ke Run Ltda, empresa dedicada a comercialización de enseres y artículos, recibió y utilizó facturas de proveedores pertenecientes a una red de 'traspasadores de IVA' identificada en el caso Giff. Entre junio y agosto de 2017 registró créditos fiscales asociados a operaciones no fidedignas en sus declaraciones mensuales (Formularios 29). Sus proveedores Comercial Rovid SpA, Comercial Kevin SpA y Electrónica Contreras SpA fueron comprobados como emisores de facturas ideológicamente falsas. El mismo representante legal de Ke Run (Disi Chen) representa también a Comercial X
El tribunal aplicó el principio de especialidad estableciendo que el inciso segundo del artículo 97 N°4 del CT es especial para contribuyentes afectos a IVA, excluyendo el inciso primero que es general. La prueba acredita conducta maliciosa dirigida a aumentar indebidamente créditos fiscales mediante facturas falsas, rebajando el IVA débito. Se consideró la querella criminal que acredita la red ilícita de empresas ficticias, las declaraciones juradas de terceros, informes de riesgo del SII y precedentes jurisprudenciales que exigen acreditación material de operaciones. No concurren circunstanc
Se confirma Acta de Denuncia Nº 4 por infracción del inciso segundo del artículo 97 N°4 CT. Se aplica multa de $16.768.268 (150% del perjuicio fiscal), reajustable según artículo 53 CT. Se declara a Comercial e Inversiones Ke Run Ltda como autora. No se condena en costas.
Punta Arenas, a treinta de septiembre de dos mil veinte. VISTOS: Uno.- Que mediante Oficio Ordinario Nº 17, de fecha 23 de junio del año 2020, doña Ana María Vargas Cárdenas, R.U.T. Nº [RUT reservado], Directora de la XII Dirección Regional del Servicio de Impuestos Internos, con domicilio en Plaza Muñoz Gamero Nº 1007, segundo piso, de la comuna de Punta Arenas, remitió a este Tribunal el Acta de Denuncia Nº 4 de fecha 19 de junio del año 2020, emanada de dicho ente fiscalizador, en los términos siguientes: I.- INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR. El Acta de Denuncia imputa al contribuyente Comercial e Inversiones Ke Run Limitada, R.U.T. Nº [RUT reservado], representada legalmente por don Disi Chen, R.U.T. Nº [RUT reservado], y doña Yingyi Chen, R.U.T. Nº [RUT reservado], cuyo giro es “Venta al por mayor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, ventas al por menor de otros enseres domésticos N.P.C., venta al por menor en comercios especializados de huevos, confites y productos alimenticios N.C.P., venta al por menor de aparatos eléctricos, textiles para el hogar y otros enseres domésticos N.C.P., venta al por menor de calzado en comercios especializados y venta al por menor de otros productos en comercios especializados N.C.P.”, domiciliada en la ciudad de Punta Arenas, calle Chiloé Nº 839-859, por la infracción prevista en el artículo 97 Nº 4, inciso segundo, del Código Tributario, consistente en la realización de maniobras maliciosas tendientes a aumentar indebidamente el verdadero monto de los créditos o imputaciones que tengan derecho a hacer valer los contribuyentes en relación con las cantidades que deban pagar por concepto de impuestos, ocasionando un perjuicio al Fisco de Chile. II.- EN CUANTO A LOS ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN. 1.- Origen del Caso.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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