Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
XII DRM SANTIAGO CENTRO SII con JOTA O LOGISTICA SPA
Fecha: 28-06-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
RECHAZA Ha Lugar
El Tribunal acoge denuncia por infracción al art. 97 N°4 CT: contribuyente utilizó maliciosamente 39 facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, causando perjuicio de $16.304.743. Se condena a multa del 100% de lo defraudado.
JOTA O LOGÍSTICA SPA fue fiscalizada por el SII tras denuncias de utilizar facturas falsas. En período octubre 2015-julio 2016, la empresa registró en su contabilidad y declaró en Formularios 29 crédito fiscal por 39 facturas falsas emitidas por 15 supuestos proveedores. Al contrastar con los proveedores, se verificó que esas facturas fueron emitidas a otros contribuyentes, en fechas distintas y por montos diferentes. La empresa rectificó sus declaraciones de IVA pero no pagó los giros resultantes, y no rectificó la renta.
El Tribunal, aplicando sana crítica a la prueba instrumental (facturas, libros de compras, formularios 29 y libros de ventas de proveedores), estableció que las 39 facturas incorporadas por la denunciada son materialmente falsas pues existen originales emitidos por los proveedores a terceros distintos en fechas y montos diversos. La cantidad de documentos falsos, el número de proveedores involucrados, la reutilización de al menos una factura en dos períodos tributarios y la posterior rectificación de declaraciones demuestran que la empresa actuó a sabiendas de la falsedad de los documentos y m
Se acoge Acta de Denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se condena a JOTA O LOGÍSTICA SPA al pago de multa del 100% de lo defraudado ($16.304.743). El SII dispondrá cumplimiento administrativo de lo resuelto.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS con JOTA O LOGÍSTICA SPA”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, veintiocho de junio de dos mil diecinueve. -
VISTOS:
A fojas 1, rola RES DJU 13.00 N°5101 , de fecha 19.12.2018, de don Claudio Rodríguez González, Director Regional XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII (en adelante, SII) , mediante el cual remite Acta de Denuncia N°1, de 26.11.2018, respecto al contribuyente, JOTA O LOGÍSTICA SPA, RUT Nº76.925.380-7.
A fojas 2 , rola Acta de Denuncia Nº1, de fecha 26 .11.2018, mediante la cual doña Edith Pereira, funcionaria del Departamento de Fiscalización de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente JOTA O LOGÍSTICA SPA, RUT Nº76.925.380-7, con giro Transporte de Carga por Carretera, no se indica representante legal. En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
En el capítulo II de la Denuncia, titulado: “CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN”, indica que, el presente caso se inicia mediante Ordinario Nº273 de fecha 18.03.2016 proveniente desde la Unidad de Maipú, el cual da cuenta de la existencia de la utilización de facturas falsas por parte del contribuyente anteriormente individualizado.
Posteriormente se inició el proceso de Recopilación de Antecedentes; con fecha 26. 10.2016 se procedió a emitir Notificación Nº335-2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo único de la Ley Nº18.320, mediante cédula dejada en el domicilio ubicado en Avda. Lo Ovalle Nº691, San Miguel, en la que se solicitó la presentación de la documentación que detalla, correspondiente a los períodos de septiembre 2013 a agosto 2016, en materia de Impuesto al Valor Agregado y para los años tributarios (en adelante, AT) 2014, 2015 y 2016 en materia de Impuesto a la Renta.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Todos los fallos que publican los Tribunales Tributarios y Aduaneros, junto a las sentencias de Cortes de Apelaciones y Corte Suprema y los oficios, circulares y resoluciones del SII, fáciles de encontrar para tu caso. Actualizado a diario.
Acceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Sentencias tributarias de segunda instancia y casación, y los requerimientos de inaplicabilidad sobre preceptos tributarios.
Cargando el buscador…
Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.
Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
Selecciona Oficios, Circulares o Resoluciones en la barra lateral y luego un documento para ver su contenido completo.
Cubre más de 4.000 oficios, 830 circulares y 1.600 resoluciones del SII. Filtra por año o busca en materia, criterio y texto completo.