Tribunal · solo Pro
XII DRM SANTIAGO CENTRO SII con JOTA O LOGISTICA SPA
Fecha: 28-06-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
RECHAZA Ha Lugar
El Tribunal acoge el Acta de Denuncia y sanciona a la contribuyente con multa del 100% de lo defraudado por usar maliciosamente facturas falsas para aumentar su crédito fiscal de IVA, infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
El SII denunció a JOTA O LOGÍSTICA SPA por incorporar en su contabilidad 39 facturas falsas emitidas por diversos proveedores, utilizando el crédito fiscal de IVA correspondiente, lo que generó un perjuicio fiscal de $16.304.743. La contribuyente rectificó algunos Formularios 29 pero no pagó los giros. El tribunal valoró la prueba documental y testimonial que acreditó la falsedad material de las facturas.
El tribunal tuvo por acreditada la incorporación de las facturas y su falsedad material, al contrastarlas con las copias emitidas a terceros y los libros de ventas de los proveedores. Estimó que la conducta fue maliciosa, pues la contribuyente actuó a sabiendas de la falsedad, considerando la cantidad de documentos, el número de proveedores, la duplicación de una factura en dos períodos y la rectificación posterior de los F29. Concluyó que se configuró la infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, por aumentar el verdadero monto de los créditos fiscales, y aplicó la multa
Se acoge el Acta de Denuncia N°1/2018 y se condena a JOTA O LOGÍSTICA SPA al pago de una multa del 100% de lo defraudado, por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Cada parte pagará sus propias costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS con JOTA O LOGÍSTICA SPA”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, veintiocho de junio de dos mil diecinueve. -
VISTOS:
A fojas 1, rola RES DJU 13.00 N°5101 , de fecha 19.12.2018, de don Claudio Rodríguez González, Director Regional XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII (en adelante, SII) , mediante el cual remite Acta de Denuncia N°1, de 26.11.2018, respecto al contribuyente, JOTA O LOGÍSTICA SPA, RUT Nº76.925.380-7.
A fojas 2 , rola Acta de Denuncia Nº1, de fecha 26 .11.2018, mediante la cual doña Edith Pereira, funcionaria del Departamento de Fiscalización de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente JOTA O LOGÍSTICA SPA, RUT Nº76.925.380-7, con giro Transporte de Carga por Carretera, no se indica representante legal. En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
En el capítulo II de la Denuncia, titulado: “CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN”, indica que, el presente caso se inicia mediante Ordinario Nº273 de fecha 18.03.2016 proveniente desde la Unidad de Maipú, el cual da cuenta de la existencia de la utilización de facturas falsas por parte del contribuyente anteriormente individualizado.
Posteriormente se inició el proceso de Recopilación de Antecedentes; con fecha 26. 10.2016 se procedió a emitir Notificación Nº335-2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo único de la Ley Nº18.320, mediante cédula dejada en el domicilio ubicado en Avda. Lo Ovalle Nº691, San Miguel, en la que se solicitó la presentación de la documentación que detalla, correspondiente a los períodos de septiembre 2013 a agosto 2016, en materia de Impuesto al Valor Agregado y para los años tributarios (en adelante, AT) 2014, 2015 y 2016 en materia de Impuesto a la Renta.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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