Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSOBEN LIMITADA
Fecha: 23-08-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Carla Andrea Ines Garbarino Arcaya
RECHAZA Ha Lugar
Comercial Xiaoben Limitada fue sancionada por aumentar maliciosamente el IVA Crédito Fiscal utilizando facturas falsas de proveedores y declaraciones ficticias, incurriendo en infracción del artículo 97 N° 4 del CT.
La contribuyente Comercial Xiaoben Limitada, dedicada a la venta de productos textiles y otros enseres, utilizó facturas falsas de cuatro proveedores integrantes de una red de traspasadores de IVA Crédito Fiscal durante los períodos abril-junio 2017 y febrero-abril 2018. Aumentó indebidamente su IVA Crédito Fiscal en $11.779.041 mediante 16 facturas electrónicas espurias. El representante no pudo identificar a los proveedores en declaración jurada, y la contribuyente posteriormente presentó propuestas rectificatorias eliminando estas facturas, reconociendo tácitamente el aumento indebido.
El tribunal acreditó que la contribuyente registró facturas de proveedores inexistentes o ficticios en su información electrónica de compras y formulario 29, aumentando maliciosamente sus créditos fiscales sin respaldo documentario real. Se probó que cuatro sociedades proveedoras operaban con domicilios virtuales, incapacidad de verificación, similares conformaciones societarias y ausencia de actividad económica real. El representante no reconoció a los supuestos proveedores, la contadora admitió la eliminación de facturas tras ser cuestionadas, y se constató que el representante instruyó dism
Se confirmó el Acta de Denuncia N° 001 del 09.01.2019 por infracción al artículo 97 N° 4 inciso segundo del CT. Se impuso multa de $21.082.401 (equivalente al 300% del perjuicio fiscal de $7.027.467) con reajuste según artículo 53 CT. Se condenó en costas a la contribuyente.
Ciento uno 101
Punta Arenas, a veintitrés de agosto de dos mil diecinueve.
VISTOS:
Que a fojas 22 y siguientes rola Acta de Denuncia N° 001 de fecha 09 de enero del año 2019, emanada del Servicio de Impuestos Internos, XII Dirección Regional, en contra de la contribuyente Comercial Xiaoben Limitada, R.U.T. N° 76.296.828-2, cuyo giro es ventas al por mayor de productos textiles, prendas de vestir, de otros enseres domésticos y de otros productos y venta al por menor de calzado, cristales, loza, porcelana, menaje, representada por don Disi Chen, R.U.T. [RUT reservado], ambos domiciliados en calle Carlos Bories N° 738 de la ciudad de Punta Arenas, por haber incurrido en infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario, consistente en que se contabilizó en su i nforme electrónico de compras y declaró en el formulario N° 29 un Impuesto al Valor Agregado (IVA) Crédito Fiscal mayor al que le correspondía, con la finalidad de rebajar su carga tributaria mensual, causando un perjuicio para el Fisco de Chile. En dicha Acta de Denuncia se contiene lo siguiente:
a) En cuanto a los antecedentes del procedimiento de fiscalización: 1.- Origen del caso.
La Denunciante manifiesta que el mismo partió ante la XII Dirección
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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