Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII REGION DE LOS RIOS con Cuevas Merino y otro
Fecha: 16-09-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hugo Alberto Osorio Morales
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncias por abultamiento de crédito fiscal IVA mediante facturas falsas contra San Pedro SpA y Pedro Cuevas Merino, imponiendo multas equivalentes al 100% del tributo defraudado.
El SII denunció a la empresa San Pedro SpA (representada por Pedro Cuevas Merino) y a este último individualmente por contabilizar facturas falsas de proveedores inexistentes entre marzo 2017 y septiembre 2018, aumentando indebidamente su crédito fiscal IVA. San Pedro SpA registró 3 facturas falsas por montos entre $3.1 y $9.4 millones; Pedro Cuevas Merino registró 1 factura falsa por $3.2 millones. El denunciado alegó que recibió facturas falsas sin su conocimiento y que realizó las operaciones, afirmando rectificación posterior.
El Tribunal estableció que la carga probatoria corresponde al SII bajo principios penales atenuados. Acreditó la falsedad de las facturas mediante: (i) reconocimiento del denunciado; (ii) patrones sospechosos (facturas de mayor valor emitidas al final de períodos); (iii) verificación de que proveedores no existían en domicilios registrados; (iv) constatación de que Aceros Diezco emitió número idéntico a otro cliente. Respecto a la malicia, el Tribunal razonó que la falsedad de documentos constituye poderoso indicio de intención defraudatoria, agravado por el patrón sistemático y la inverosimil
Se acogieron ambas denuncias. Se impuso multa de $3.204.483 a San Pedro SpA (equivalente al 100% del tributo defraudado) por facturas 13.767, 33 y 37. Se impuso multa de $526.158 a Pedro Cuevas Merino (equivalente al 100% del tributo defraudado) por factura 13.
Valdivia, dieciséis de septiembre de dos mil diecinueve.
VISTOS:
A fojas dos y siguientes rola Acta de Denuncia N° 1, de fecha 8 de julio de 2019 , levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la XVII Dirección Regional Valdivia en contra de la contribuyente San Pedro SpA., Rut 76.574.427-K, representada legalmente por don Pedro Cuevas Merino, Rut 16.685.760 -0, con giro transporte de carga, compraventa de madera, arriendo de cabañas, domiciliado en Santiago N° 480, Lanco, y en contra de Pedro Cuevas Merino, Rut 16.685.760 -0, con giro transporte de carga, compraventa de madera, arriendo de cabañas, domiciliado en Santiago N° 480, Lanco.
El Acta se levanta por infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario (CT). Consigna que para el análisis del caso se tuvo a la vista Informe de Recopilación de Antecedentes N° 6 del 18 de marzo de 2019 y Cuaderno de Antecedentes de 52 fojas, Informe de Recopilación de Antecedentes N° 5, del 6 de marzo de 2019 y Cuaderno de Antecedentes de 15 fojas.
El Acta explica que producto de una auditoría practicada a otro contribuyente se detectó que la denunciada, San Pedro SpA, Rut 76.574.427 -K, realizó maniobras dolosas tendientes a rebajar su carga tributaria para los efectos del Impuesto al Valor Agregado, las cuales configuran el delito que se encuentra tipificado en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del CT. En los períodos de marzo de 2017, abril y mayo de 2018 , el contribuyente aumentó indebidamente su crédito fiscal IVA mediante el registro y contabilización de 3 facturas falsas de 2 supuestos proveedores.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Todos los fallos que publican los Tribunales Tributarios y Aduaneros, junto a las sentencias de Cortes de Apelaciones y Corte Suprema y los oficios, circulares y resoluciones del SII, fáciles de encontrar para tu caso. Actualizado a diario.
Acceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Sentencias tributarias de segunda instancia y casación, y los requerimientos de inaplicabilidad sobre preceptos tributarios.
Cargando el buscador…
Selecciona una ley y un artículo para ver su texto vigente.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.
Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
Selecciona Oficios, Circulares o Resoluciones en la barra lateral y luego un documento para ver su contenido completo.
Cubre más de 4.000 oficios, 830 circulares y 1.600 resoluciones del SII. Filtra por año o busca en materia, criterio y texto completo.