Tribunal · solo Pro
SII REGION DE LOS RIOS con Cuevas Merino y otro
Fecha: 16-09-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Hugo Alberto Osorio Morales
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncias por abultamiento de crédito fiscal IVA mediante facturas falsas contra San Pedro SpA y Pedro Cuevas Merino, imponiendo multas equivalentes al 100% del tributo defraudado.
El SII denunció a la empresa San Pedro SpA (representada por Pedro Cuevas Merino) y a este último individualmente por contabilizar facturas falsas de proveedores inexistentes entre marzo 2017 y septiembre 2018, aumentando indebidamente su crédito fiscal IVA. San Pedro SpA registró 3 facturas falsas por montos entre $3.1 y $9.4 millones; Pedro Cuevas Merino registró 1 factura falsa por $3.2 millones. El denunciado alegó que recibió facturas falsas sin su conocimiento y que realizó las operaciones, afirmando rectificación posterior.
El Tribunal estableció que la carga probatoria corresponde al SII bajo principios penales atenuados. Acreditó la falsedad de las facturas mediante: (i) reconocimiento del denunciado; (ii) patrones sospechosos (facturas de mayor valor emitidas al final de períodos); (iii) verificación de que proveedores no existían en domicilios registrados; (iv) constatación de que Aceros Diezco emitió número idéntico a otro cliente. Respecto a la malicia, el Tribunal razonó que la falsedad de documentos constituye poderoso indicio de intención defraudatoria, agravado por el patrón sistemático y la inverosimil
Se acogieron ambas denuncias. Se impuso multa de $3.204.483 a San Pedro SpA (equivalente al 100% del tributo defraudado) por facturas 13.767, 33 y 37. Se impuso multa de $526.158 a Pedro Cuevas Merino (equivalente al 100% del tributo defraudado) por factura 13.
Valdivia, dieciséis de septiembre de dos mil diecinueve.
VISTOS:
A fojas dos y siguientes rola Acta de Denuncia N° 1, de fecha 8 de julio de 2019 , levantada por el Servicio de Impuestos Internos de la XVII Dirección Regional Valdivia en contra de la contribuyente San Pedro SpA., Rut 76.574.427-K, representada legalmente por don Pedro Cuevas Merino, Rut [RUT reservado], con giro transporte de carga, compraventa de madera, arriendo de cabañas, domiciliado en Santiago N° 480, Lanco, y en contra de Pedro Cuevas Merino, Rut [RUT reservado], con giro transporte de carga, compraventa de madera, arriendo de cabañas, domiciliado en Santiago N° 480, Lanco.
El Acta se levanta por infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario (CT). Consigna que para el análisis del caso se tuvo a la vista Informe de Recopilación de Antecedentes N° 6 del 18 de marzo de 2019 y Cuaderno de Antecedentes de 52 fojas, Informe de Recopilación de Antecedentes N° 5, del 6 de marzo de 2019 y Cuaderno de Antecedentes de 15 fojas.
El Acta explica que producto de una auditoría practicada a otro contribuyente se detectó que la denunciada, San Pedro SpA, Rut 76.574.427 -K, realizó maniobras dolosas tendientes a rebajar su carga tributaria para los efectos del Impuesto al Valor Agregado, las cuales configuran el delito que se encuentra tipificado en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del CT. En los períodos de marzo de 2017, abril y mayo de 2018 , el contribuyente aumentó indebidamente su crédito fiscal IVA mediante el registro y contabilización de 3 facturas falsas de 2 supuestos proveedores.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.