Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD COMERCIAL ISRAEL S.A
Fecha: 13-12-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal acoge parcialmente denuncia por uso de facturas falsas. Sociedad Comercial Israel S.A. incurrió en infracciones tributarias al incorporar IVA crédito fiscal y gastos amparados en operaciones inexistentes, siendo condenada a multas por elusión de impuestos.
Sociedad Comercial Israel S.A., representada por Esmeralda Patricia Pérez Quezada, fue fiscalizada por el SII entre febrero 2015 y enero 2018. Se constató que la empresa incorporó en su contabilidad IVA crédito fiscal respaldado en 10 facturas de proveedores que correspondían a operaciones no acreditadas ni existentes, entre mayo 2015 y mayo 2017. La representante reconoció no conocer a los proveedores, desconocer quién llevaba la contabilidad y sólo prestar firma sin conocer los documentos. Verificación en terreno mostró domicilio inexistente. Se detectó declaración de gastos en años 2016-201
El tribunal estimó que la presunción de inocencia exige al SII probar los hechos constitutivos de la infracción. Se acreditó mediante documentación, declaración jurada de la representante y pericias que las facturas eran ideológicamente falsas, pues reportaban compras y servicios nunca adquiridos. La denunciada utilizó indebidamente crédito fiscal por $8.644.476 en IVA y declaró gastos irregulares por $1.131.542 en impuesto a la renta. El tribunal consideró aplicable la causal agravante del artículo 107 N°7 CT (dolo) dada la permanencia y reiteración de las irregularidades. Rechazó acogimiento
Se acoge parcialmente la denuncia por infracciones a artículos 97 N°4 incisos primero y segundo del CT. Se impone multa de 300% sobre tributo eludido ($1.131.542) e igual porcentaje sobre monto defraudado en IVA ($8.644.476). Se rechaza lo demás de la denuncia. Cada parte paga sus costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSe con SOCIEDAD COMERCIAL ISRAEL S.A.” RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, trece de diciembre de dos mil diecinueve.
VISTOS:
A fojas 1, rola Reservado DJU 14.00 Nº127, de fecha 11.10.2019, de doña María José Castillo Vejar, Directora Regional de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante, SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°3, de 08.10.2019, respecto al contribuyente SOCIEDAD COMERCIAL ISRAEL S.A., RUT N°99.578.120 -4, junto con documentación que detalla.
A fojas 2, rola Acta de Denuncia N°3, de fecha 08.10.2019 , mediante la cual doña Glenda Pérez Olivares, Fiscalizadora de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del SII levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente SOCIEDAD COMERCIAL ISRAEL S.A., RUT N°99.578.120-4, representada por doña Esmeralda Patricia Pérez Quezada, RUT Nº[RUT reservado], con giro venta al por menor de otros productos en comercios especializados N.C.P. y reparación de otros efectos personales y enseres domésticos, con domicilio en Cardenal Zamore Nº622, Villa Parque El Carmen, comuna de Maipú, Región Metropolitana, por haber incurrido en las infracciones al artículo 97 Nº4 incisos 1º, 2º y 3º del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
En el capítulo II de su Denuncia, titulado: “DESCRIPCIÓN ECONÓMICA DEL CONTRIBUYENTE ”, expone que este se encuentra acogido al régimen de renta parcialmente integrada del artículo 14B de la Ley sobre Impuesto a la Renta (en adelante, LIR).
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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